财务对采购进行控制的一般程序是什么？
餐馆采购程序控制，主要是设计运转灵活、方便严谨的采购工作程序， 避免因采购程序不规范而导致采购工作混乱、采购漏洞频出、采购原材料浪 费，从而节约成本，增加效益。
采购环节工作程序设计是否成功，关键是看信息沟通是否畅通，物品流 程是否合理。 如果经常出现该购买的没买，库房或各个使用环节食品原料出 现大量积压，这就说明采购环节工作程序有问题。采购环节工作程序设计着 重解决管理费用高和物品流通环节出现浪费等问题。
采购是餐馆经营计划实施的第一步，餐馆内部物品的周转流动是从采购 开始的。 而购进原料的质量决定了产品的质量与售价。此外，原料的价格也 决定着成本，这使得餐馆必须制订和实施有效的采...全部
餐馆采购程序控制，主要是设计运转灵活、方便严谨的采购工作程序， 避免因采购程序不规范而导致采购工作混乱、采购漏洞频出、采购原材料浪 费，从而节约成本，增加效益。
采购环节工作程序设计是否成功，关键是看信息沟通是否畅通，物品流 程是否合理。
如果经常出现该购买的没买，库房或各个使用环节食品原料出 现大量积压，这就说明采购环节工作程序有问题。采购环节工作程序设计着 重解决管理费用高和物品流通环节出现浪费等问题。
采购是餐馆经营计划实施的第一步，餐馆内部物品的周转流动是从采购 开始的。
而购进原料的质量决定了产品的质量与售价。此外，原料的价格也 决定着成本，这使得餐馆必须制订和实施有效的采购工作程序，并以此为起 点努力控制成本。
由于餐馆的物品质量要求高，储存周期短，采购批次多，所用采购人员 多，加上部分物品需从外地采购，这就决定了餐馆采购的内部控制有别于其 他行业的内部控制。
另外，目前餐馆采购的职位较有吸引力，有一些采购人 员利用职权营私舞弊、中饱私囊，造成不良影响，从而更增加了餐馆财务人 员对采购工作控制的难度。可以说，餐馆采购是监控的难点之一。
餐馆财务人员对采购控制的一般程序分为请购控制、报批控制、订货控 制、验收控制和核准付款五个步骤。
一是请购控制。餐馆由使用部门根据自己的需求提出物品采购申请，填 写请购单。仓库部门在各种物品库存量到达采购线时填写请购单。采购线, 也称库存量最低界线，是餐馆为保证供应，减少资金积压而确定的订货点的 货存量，它主要根据各种物品的每日消耗数量、保存期限、进货难易以及从 订货到进货人库的间隔天数等因素一一确定。
许多餐馆明确规定，在现有存 货量接近或达到最低界限前不得采购进货，以免过多地占用资金。
二是报批控制。填好的请购单经请购部门主管签字后，需交由仓库核签。 仓库人员需核查仓库里是否有该物品或有无可代用的物品，把好采购关。
如 果可以直接在仓库领取的，就不需再申报采购。
属于仓库自己填写请购单申请采购的，仓库主管也应认真复核该物品的 储存量并在请购单上签名确认。
经仓库核签后的采购单，还需按照餐馆规定的审批程序报财务总监和总 经理审批。
一般情况下，日常经营需要的、采购金额不超过某一范围的物品， 由财务总监行使审批权；而非日常经营需要的、金额较大的采购项目，经财 务总监审批后，还需由总经理最后审批。
三是订货控制。是将批准的请购单分别送交采购部和会计部的应付账款 处。
采购部门根据请购单的要求，选择合适的供应商，签订订货单或合同， 安排采购事宜。这些订货单或订货合同也要报财务总监和总经理审批。这是 对订货的认可，以便加强对订货价格的控制，餐馆财务部门可以要求采购部 门在将订货单或订货合同报批时，必须将上次购进该物品的时间、价格、数 量抄录附上，便于审批时掌握。
在订购不到请购单某一要求的物品时，采购部门应及时通知请购部门； 如果只有这种物品的代用品，采购部门也应事先征得请购部门同意。
批准的订货单或订货合同，应该一式四份，一份采购部门自己留存，一 份送交请购部门，以便了解进货的时间，安排相应的工作；一份送交仓库， 以便核对验收，安排仓位；一份送交会计部应付账款处，以便按时预付定金 或准备资金付款。
四是验收控制。餐馆应建立一套比较完整的验收控制系统。因为，验收
是物品采购的一个重要环节，许多采购中潜在的损失可以在验收时发现并 挽回。
餐馆的专门验收场地，包括验收办公室、检验测试装置和临时贮藏场地。
为了堵塞漏洞、保护财产，餐馆应该指定或临时指定一个验收区域，规定验 收的时间。在指定或临时指定的验收区域里，应事先准备好足够的磅秤、直 尺及其他计量工具。磅秤应定期校准，以保持其精确性。指定的验收区域应 邻近贮藏室或仓库，应保持灯光明亮，安全卫生。
验收之后，应尽快把货品 送进贮藏室或仓库，防止货品变质或失窃。送货人在验收现场时，验收员应 自始至终留在现场。另外，餐馆应设置一种在验收时使用的印戳或标记，以 防重复点算。在设有专门验收场地的餐馆，验收场应装有金属门或其他可以 上锁的门。
因为专用验收场地可能暂时存放价值数万甚至数十万的财产，因 此，必须严加防范。
餐馆的验收人员一般从仓库、厨房及成本核算人员中选用，选用的人员 必须具有餐馆物品的基本知识，鉴别购进物品与订货单上的质量要求是否一 致的能力，以及棘競业业和踏踏实实的工作态度。
验收人员必须熟悉餐馆所 规定的验收制度和验收标准，有权拒收质量低劣、规格不符的货品，有权抵 制任何未经批准的物品采购。
在对验收人员的管理控制上，应该注意的是：一方面，验收职务必须与 采购职务分离。
即使在没有条件设置专职验收人员的餐馆，也不应由采购人 员兼做验收工作，即使验收工作忙不过来，也不应让采购人员帮助验收。因 为如果允许一个不诚实的采购人员参与验收工作，他就更容易产生舞弊的念 头或更容易掩盖其舞弊行为。
另一方面，财务管理人员应不定期地复查货品 数量和质量，检查、监督验收工作，使验收人员知道财务管理人员非常关注 他们的工作。
验收时，仓库根据订货单或订货合同提供的进货信息，安排仓位和验收 人员。
有时货品会提前或推后到来，这就需要采购部门与仓库之间进行有效 的沟通。否则，忙乱中可能导致很多问题的发生。联系的方法通常采用进货 备忘录，即在货到的前两天或前一天，由采购部门给仓库、成本核算等部门
发出进货备忘录3
货品到后，验收人员根据订货单或订货合同的内容做好盘点数量和检查 质量两项工作。
盘点数量时，如果是密封的容器，应逐个检查是否有启封的痕迹，并逐 个过秤，以防短缺；如果是袋装货品，应通过点数或称重，检查袋上印刷的 重量是否与实际一致。质量检验是验收中难度较大的工作。验收人员的主要 责任在于核实进货是否符合订货单上所规定的最低质量标准，因此，验收人 员敏锐的观察力及丰富的货品知识是搞好此项工作的保证。
如果验收人员对 某些物品的质量有怀疑，应请厨师等专业人员协助检验，以免发生差错。在 验收食品时，验收人员应特别注意食品是否变质、损坏等。全部货品的测试、 检验、过磅、清点等工作应尽量在送货人在场时做完，以便一旦发现数量或 质量的差错，有第三者在场认可。
验收单通常有两种形式：一种是验收人员根据点收的货品自制一份验收 清单，这份验收清单一式三联，一联仓库自己留存，一联送交货人或供应单 位，一联交财务部；另一种是验收人员直接在送货人或供应单位带来的一式 三联的送货单据上盖章收讫。
无论采取哪种形式的验收单据，都应做到收货 单据清楚、明确、整洁，便于审核，防止字迹潦草，模糊不清，乱涂乱改。 餐馆可以采用自制验收清单的形式。验收工作完成后，将收货单和发票钉在 一起，送交会计部负责核准付款的人员。
五是核准付款。这是采购业务的最后一环，也是采购内部控制的关键。 负责核准付款的财务人员要严格把好最后审核、付款关，做到所有手续完备， 所有问题查清解决，再付款。否则，草率付出货款，万一出现了问题就显得 被动了。
核准付款财务人员的工作则是核对请购单、订货单、验收单和发票等几 种单据。单据核对一致无误后才能付款。任何一单、一项或一个数字不符， 都需要查明原因，妥善解决，切实做到问题不解决不付款。
财务人员核准付款的具体工作要求是，检查请购部门交来的请购单与采 购部门交来的订货单或订货合同有无批准签署，核对请购单和订货单的内容。
如果订货单与请购单中名称、规格不符，就要到请购部门和采购部门查明是 否属替代品。核对后，把这些单据钉在一起，并按订货单的编号及供货单位 名称或其他特征存放。
核准付款财务人员收到仓库交来的验收清单和发票后，应取出订货单与 其核对。
一方面，检查验收单上的名称、规格、数量、质量以及交货日期等 是否与订货单的内容一致。另一方面，检查发票上的价格与订货单上的价格 是否相符。验收控制的重点是在货品食物的规格、数量、质量上，而付款控 制的重点是在单据上，尤其要监督检查采购价格。
还有，就是检查发票上总 金额的计算是否正确，短斤缺两、数量不足和质量不够等问题是否已作出减 扣。检查货品是否已预付定金或预付货款。已经预付了定金或部分货款，应 计算出本次应付货款的金额。核准工作完成后，签署核准意见，送交财务部 门付款。
收起
