纳税差异的问题请教老师纳税以分期
朋友,你不用担心的。
纳税以分期收款方式销售商品的,可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的是实现,并据以计算应纳税所得额?怎么理解?
可以理解为:(1)只要收到货款,即使没有发货也要确认收入交所得税?
答:不是的。 国税函[2008]875号规定收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。因此,除直接收款外,货物没有发出或者视同发出,是不需要确认收入和成本,当然就不需要缴纳所得税了。
国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知
国税函[2008]875号
一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
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朋友,你不用担心的。
纳税以分期收款方式销售商品的,可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的是实现,并据以计算应纳税所得额?怎么理解?
可以理解为:(1)只要收到货款,即使没有发货也要确认收入交所得税?
答:不是的。
国税函[2008]875号规定收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。因此,除直接收款外,货物没有发出或者视同发出,是不需要确认收入和成本,当然就不需要缴纳所得税了。
国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知
国税函[2008]875号
一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:
1。商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
2。
企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
3。收入的金额能够可靠地计量;
4。已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:
1。销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。
2。
销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
3。销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
4。
销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。
(2)我公司在收到对方货款时,开出销售货物发票,并按开票金额交了增值税,在申报表上按开票金额确认了收入,但实际并未生产、发货。
在年度所得税汇算时,需要调减收入吗?已收货款、已开销售发票但实际未发货的,在税法上,要交所得税吗?
1。增值税的规定:提前开具发票,必须按照规定确认销项税额。
《条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间:
(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
2。企业所得税的规定:按照权责发生制原则来确认收入和成本。如果业务是真实的,你可以不确认收入和成本,只确认增值税销项税额就可以了。
具体你看一下国税函[2008]875号
会计分录:
收取货款
借:银行存款
贷:预收帐款
提前开具发票,由于不符合权责发生制原则,因此,不确认和计量收入和成本,但是需按照税收规定缴纳增值税
借:预收帐款
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
剩余的预收帐款等货物销售出去再确认和计量收入和成本
。收起