如何做账2010年10月份有笔销
一、如果发票作废了,要将确认的收入作红字冲销。由于收入跨年度了,要通过“以前年度损益调整”科目。
(一)收入处理
1、调整上年收入
借:以前年度损益调整 48543。69
借:应交税金--增值税 1456。 31(50000/1。03*3%)
贷:银行存款(或应收账款) 50000
2、结转时
借:利润分配--未分配利润 48543。69
贷:以前年度损益调整 48543。69
(二)销售成本处理
1、调整上年销售成本(按上年销售成本金额调整)
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
2、结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
二、2011年2月重开发票,金额也比之前少了4...全部
一、如果发票作废了,要将确认的收入作红字冲销。由于收入跨年度了,要通过“以前年度损益调整”科目。
(一)收入处理
1、调整上年收入
借:以前年度损益调整 48543。69
借:应交税金--增值税 1456。
31(50000/1。03*3%)
贷:银行存款(或应收账款) 50000
2、结转时
借:利润分配--未分配利润 48543。69
贷:以前年度损益调整 48543。69
(二)销售成本处理
1、调整上年销售成本(按上年销售成本金额调整)
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
2、结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
二、2011年2月重开发票,金额也比之前少了4000元
1、根据重开发票入账
借:银行存款(或应收账款)46000
贷:应交税金--增值税 1339。
81(46000/1。03*3%)
贷:主营业务收入 44660。19
2、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
三、多交税金已经在上面(一)1、分录中作减少了,“借:应交税金--增值税 1456。
31(50000/1。03*3%)”。因此,多交税金可以在下次缴纳税金时作抵减。收起