一般纳税人企业所得税的税负率是多少,怎样计算?
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企业所得税税负率=应交企业所得税/ 销售收入*100%。...
要是小规模的企业,要次收入的1%的所得税,即10000元...
[题目内容]A公司原持有B公司60%的股权,其账面余额为9000万元,未计提减值准备。2006年12月6日,A公司将其持有的对B公司20%的股权出售给某企业,出售取得价款5400万元,当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额为24000万元。A公司原取得对B公司60%股权时,B公司可辨认净资产公允价值总额为13500万元(假定可辨认净资产的公允价值与账面价值相同)。自取得对B公司长期股权投资后至处置投资前,B公司实现净利润7500万元。假定B公司一直未进行利润分配。除所实现净损益外,B公司未发生其他计入资本公积的交易或事项。本例中A公司按净利润的10%提取盈余公积。在出售20%股权后,A公司对B公司的持股比例为40%,在被投资单位董事会中派有代表,但不能对B公司生产经营决策实施控制。对B公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法进行核算。解答中,确认长期股权投资处置损益的账务处理为:借:银行存款贷:长期股权投资投资收益请问:此例分录中,的长期股权投资和的投资收益是怎么计算出来的???这个会计分录如何理解?
公司 股权 可辨认 公允
接到银行结息的通知,应付利息96000元以转入借款户,但是,借款用于建造固定资产的工程已竣工并交付使用了.请问怎么做会计分录?谢谢怎么做会计分录?
会计分录 借款 结息 交付使用
某企业2005年末应收账款余额为500万元;2006年确认坏账损失60万元,年末应收账款余额为400万元;2007年收回已转销的坏账20万元,年末应收账款余额为450万元。坏账准备提取比率为百分之五。要求:计算各年坏账准备提取数,并编制有关会计分录帮我计算分析一下
坏账 账款 余额 会计分录
请问固定资产清理年底要转入什么科目的吗?若不转一直这么挂着吗?谢谢!关于固定资产清理
固定资产 科目 谢谢
一、选择题(每小题3分,共30分)1.所有者权益是权益投资者对企业()。A.全部资产的所有权B.净资产的所有权C.全部负债的所有权D.全部盈利的所有权2.借贷记账法的基本理论依据是()。A.资产=负债+所有者权益B.收入—费用=利润C.借方发生额=贷方发生额D.期末余额=期初余额+本期增额—本期减少额3.采用的会计处理方法和程序,前后各期应当一致,不得随意变更。这是()的体现。A.可比性原则B.一致性原则C.相关性原则D.明晰性原则4.可以随时用作购买手段和支付手段的资金是()。A.现金B.银行存款C.外埠存款D.货币资金5.在下列项目中,属于应收账款核算范围的是()。A.职工借款B.采购员出差预借差旅费C.因商品交易而发生的应收商品价款和代垫运费款项D.支付给供货单位的包装物押金6.工业企业外购存货在运输途中的合理损耗应计入()。A.管理费用B.营业外损失C.其他业务支出D.采购成本7.A公司认购C公司普通股1000股,每股面值10元,作为短期投资。实际买价每股11元,其中包含已宣告发放尚未收取的现金股利500元;另外支付相关费用100元。该批股票的初始投资成本为()元。A.10000B.11000C.11600D.106008.下列各项不属于无形资产的有()。A.商誉B.土地使用权C.市场份额D.非专利技术9.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款10000元,??值税1700元,另支付运杂费300元,则该企业原材料的入账价值为()。A.12000B.10300C.10270D.1170010.企业开出并承兑的商业承兑汇票到期时,如无力支付票款,应进行的账务处理是()。A.转出短期借款B.转作应付账款C.不进行账务处理D.转作其他应付付款二、判断题(每小题2分,共10分)1.负债是企业承担的能以货币计量,需要以货币偿还的债务。()2.会计科目是根据账户设置的。()3.采用活页式账簿的目的是可以随意抽换账页。()4.记帐凭证一定要根据原始凭证编制,以明确经济责任。()5.将于一年内到期的长期负债,按会计准则的规定,必须在资产负债表中作为流动负债反映。()三、业务处理题(每小题6分,共60分)1.国家投资新机器一台,原价32000元。2.归还流动资金借款20000元。3.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。4.上述材料验收入库,按实际采购成本转帐。5.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。6.结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。7.从存款中提取现金10000元,当即支付工资。8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。9.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。10.用银行存款50000元购入一台不需要安装的新设备。求基础会计学问题
银行存款 小题 厂部 负债
在审查过程中发现虚报冒领等违法原始凭证应退还当事人吗?原始凭证审核过程中发现虚报冒领怎么办
虚报冒领 原始凭证 过程 当事人
《企业会计准则》,在新准则下关于工资、个人所得税、社保、住房公积金如何账务处理?住房公积金如何账务处理?
账务 公积金 住房 个人所得税
固定资产报废理由应该怎么说:办公椅复印机电脑固定资产报废理由
固定资产 办公椅 理由 复印机
1)2008年5月5日,A公司以银行存款购入甲公司股票10000股,每股成交价为12元。A公司另支付相关交易税费500元。将该股票投资划分为可供出售金融资产。2008年12月31日,甲公司股票市价为每股11元。2009年甲公司的股票市价大幅度下降,2009年12月31日,甲公司股票市价为每股8元。借:可供出售金融资产-甲公司股票(成本)120500贷:银行存款12050008.12.31该股票的公允价值=10000*11=110000元该股票账面成本=120500元该股票应确认的减值损失=110000-120500=-10500元借:资本公积-其他资本公积10500贷:可供出售金融资产-甲公司股票(公允价值变动)1050009.12.31该股票的公允价值=10000*8=80000该股票账面成本=120500元该股票应确认的减值损失=80000-120500=-40500借:资产减值损失40500贷:资本公积-其他资本公积10500可供出售金融资产减值准备-甲公司股票30000【最后一个分录里面为什么资产减值损失不是用80000-110000?他不是根据市价调整过了吗?】2)以下3个关于增指数要不要转出的问题我有点搞混,知识概念不清晰。1)购入需安装设备,安装时领用材料时借:在建工程贷:原材料2)自建厂房,购入工程物资,领用物资时借:在建工程贷:工程物资3)工程领用原材料时借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税转出)【能否帮我归纳整理一下,特别是第一个分录,为什么不用进项税转出啊?】会计中的可供出售金融资产问题
公司股票 金融资产 公积 市价
固定资产的计价基础是什么固定资产的计价基础是什?
计价 固定资产 基础
需要报销的费用,现在还没有报,怎么做会计分录?这样对吗,没报销之前 借:管理费用 贷:其他应付款--某某 报销之后 借:其他应付款贷:银行存款 问一下这样做对吗怎么做会计分录?
会计分录 应付款 管理费用 银行存款
某事业单位盖了一座楼,决算值100万元,有决算报告,已付款20万元;请问:如果按收付实现制核算,只能记事业支出20万元,借:事业支出贷:银行存款那样固定资产怎么记?如果按100万元及事业支出,欠款及应付款,借:事业支出100万元贷:银行存款20万元应付帐款80万元可这样是不是虚列支出?有人让我按融资租赁方法处理:借:固定资产100万元贷:银行存款20万元应付帐款80万元;同时:借:事业支出20万元贷:固定基金20万元,以后随着付款随时增加固定基金,列事业支出。请财务高手回答。行政事业单位账务处理
事业 银行存款 帐款 事业单位
长江公司2008年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1200万元,2008年6月30日计提坏账准备150万元,2008年12月31日,该笔应收账款的未来现金流量现值为950万元,2008年12月31日,该笔应收账款应计提的坏账准备为()万元。A.300B.100C.250D.0如何计提坏帐准备
账款 计提 坏账 坏帐
固定资产计提折旧时,包括安装费和保险费吗包括安装费和保险费吗?
安装费 保险费 计提 固定资产
公司撤消了,基本账户可不可以保留一段时间?如果不可以那么公司撤消了,应收款该进哪个账户?如果公司要撤消,那么应收账款该怎么处理?
账户 公司 应收款 账款
在利润表中,固定资产折旧应该怎样填?急!帮帮忙
利润表 帮帮忙 固定资产
别人借钱给我,可记入“短期借款”的贷方,那么我借钱给别人是不是也记在“短期借款”借方里面啊?只是方向不一样而以还是怎么做?谢谢我借钱给别人该记到哪个会计科目里面?
借款 会计科目 借方 贷方
2、A公司对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未简直的单项金额重大的应收款项,可以按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债日余额的一定比例计算确定减值损失,该公司历年采用余额5%。有关资料如下:(1)A公司2003年首次计提坏账准备,当年年末的应收账款余额未100000元。(2)2004年10月,A公司实际发生坏账损失4000元;当年年末应收账款余额未120000元。(3)2005年6余额,A公司上年确认的坏账损失又收回;当年年末应收账款余额为150000元。(4)2006年10月,A公司实际发生坏账损失3500元;当年年末应收账款余额为80000元。(5)2007年6月,A公司实际发生坏账损失10000元;当年年末应收账款余额为200000元。要求:编制各年有关坏账准备的会计分录。4、兴发企业2007年有关业务如下:(1)1月6日兴发企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产,面值总额为100万元,利率为6%,3年期,每半年付息一次,该债券为2006年1余额1日发行。取得时公允价值为103万元,含已到付息期但尚未领取的2006年下半年的利息3万元,另支付交易费用2万元,全部价款以银行存款支付。(2)1月16日,收到2006年下半年的利息3万元。(3)3月31日,该债券公允价值为110万元。(4)3月31日,按债券票面利率计算利息。(5)6月30日,该债券公允价值为98万元。(6)6月30日,按债券票面利率计算利息。(7)7月16日,收到2007年上半年的利息3万元。(8)8月16日,将该债券全部处置,实际收到价款120万元。要求:根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。帮忙解答会计分录题,谢谢
余额 坏账 账款 债券
1.什么是固定资产清理费用?2.残值收入是什么意思?3.固定资产减值准备又是什么意思?可不可以分别举例说明一下,谢谢了.有关固定资产常用的专业术语,我看不明白.
固定资产 残值 专业术语 意思
新购汽车上车牌,交车险算,能算汽车的固定资产入帐吗?还是走费用呢?新购车的固定资产包括什么
固定资产 汽车 车牌 车险
低值易耗品跟;固定资产有什么区别?办公桌椅还有电脑这些要录到哪个会计科目?固定资产有什么区别?
固定资产 低值易耗品 区别 会计科目
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多缴纳的社保退回,应该如何设置会计科目应该如何设置会计科?
会计科目 社保
我公司有汽车,平时汽车的油费,过路费,修理费,入什么科目,我一并计入管理费用-汽车费用,可以吗汽车费用问题
汽车 费用 修理费 油费
新的会计科目中“保费收入”科目核算哪些项目?保险公司返给汽车4S店为用户办理保险的保险手续费应记入“保费收入”科目,还是“其他业务收入”科目?新的会计科目中“保费收入”科目核算哪些项目?
科目 会计科目 哪些项目 核算
我公司为购进商品方,因办理折让需做进项税转出,从应交税金科目转出的进项税应进入什么科目多谢指教.进项税转出
进项 科目 税应 税金
管理咨询费属于什么会计科目管理咨询费属于什么会计科?
会计科目
小企业会计准则下,利息收入和利息支出分别用什么科目核算?利息收入和利息支出分别用什么科目核算?
利息收入 核算 科目 会计准则
银行与银行之间的转账业务和个人现金存到银行的业务是什么账目,应该归类到什么会计科目?银行业务会计怎么作帐
银行 会计科目 作帐 业务
建造合同中有一个分录不太理解:工程全部完工时,应将“存货跌价准备”科目相关余额冲减“主营业务成本:借:存货跌价准备贷:主营业务成本为什么要做这个分录呢,当初计提存货跌价准备时,已将损失计入“资产减值损失”科目,并体现在利润表当中;同时,存货跌价准备作为存货的抵减科目,也已体现在资产负债表的存货项目中。那为什么还要做这个分录呢,是不是没有必要呢?建造合同的一个会计分录
存货 跌价 科目 主营业务
比如运杂费保险费这类采购原材料时的其他费用计入哪个科目?
运杂费 其他费用 保险费 科目
我公司自成立起一直筹建某项目,大多数开支进“长期待摊费用”,现项目已核准但尚未开工,请问从何时起启用“在建工程”科目,启用该科目后“长期待摊费用”是否继续使用,某项开支该计入哪个科目该如何区分?关于长期待摊费用和在建工程
待摊费用 科目 工程 项目
请问大家把清洁用品、劳保用品、洗涤用品和日用品都分别计入管理费用下设的哪几个明细科目里的?怎样计入更合理?清洁用品洗涤用品劳保用品和日用品的二级明细科目
劳保用品 清洁用品 日用品 科目
购入内存5个,单价170元,总金额850元,汇款手续费4.25元,运费25元,现金支付.材料验收入库借:原材料879.25贷:现金879.25领料借:生产成本---xxx成品879.25贷:原材料879.25请问:这样作的分录对不对,还是要运费归运费,手续费归手续费,那分录有是怎么作请列出来.材料验收入库及领料的会计科目
手续费 领料 入库 原材料
26、权益法核算下,处置长期股权投资时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“长期股权投资”科目,按尚未领取的现金股利或利润,贷记“应收股利”科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。除上述规定外,还应结转原记入资本公积的相关金额,借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目,贷记或借记“长期股权投资减值准备”科目。A、正确B、错误27、企业采用公允价值模式进行后续计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入其他业务成本或其他业务收入。A、正确B、错误28、某可供出售金融资产,取得成本为160万元,资产负债表日确认公允价值变动10万元,该项金融资产的计税基础仍应为160万元,并不会因公允价值变动而发生变动。A、正确B、错误29、未作为资产和负债确认的项目,如按照税法规定可以确定其计税基础,则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。A、正确B、错误30、采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值,公允价值与原账面价值的差额计入当期损益(公允价值变动损益)。A、正确B、错误31、企业发生的产品设计费用应计入存货的成本。A、正确B、错误32、A公司于20×5年3月以3000万元取得B公司30%的股权,因能够派人参与B公司的生产经营决策,对所取得的长期股权投资按照权益法核算,并于20×5年确认对B公司的投资收益150万元(该项投资的初始投资成本与投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额相等)。20×6年4月,A公司又斥资4000万元取得B公司另外30%的股权。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后,B公司并未宣告发放现金股利或利润;A公司按净利润的10%计提盈余公积,则A公司的合并成本为7000万元。A、正确B、错误33、应付职工薪酬的计税基础为零。A、正确B、错误34、甲企业因出租的包装物逾期未能收回而没收的押金收入应记入“营业外收入”账户。A、正确B、错误35、导致存货跌价准备转回的,如果不是因为以前减记存货价值的影响因素的消失,而是其他影响因素造成的,也可以将该存货跌价准备转回。A、正确B、错误36、投资者投入的存货成本,一律按投资合同或协议约定的价值确定。A、正确B、错误37、企业出售投资性房地产或者发生投资性房地产毁损,应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额直接计入到所有者权益。A、正确B、错误38、通过提供劳务取得的存货,其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定。A、正确B、错误39、递延所得税负债应以相关应纳税暂性差异产生期间适用的所得税税率计量,递延所得税负债的确认不要求折现。A、正确B、错误40、某投资企业于20×6年1月1日取得联营企业30%的股权,取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为1000万元,账面价值为1500万元,固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧。被投资单位20×6年度利润表中净利润为500万元。被投资单位当期利润表中已按其账面价值计算扣除的固定资产折旧费用为150万元,按照取得投资时点上固定资产的公允价值计算确定的折旧费用为100万元,假定不考虑所得税影响,那么20×6年末投资方应确认投资收益150万元。A、正确B、错误急!
公允 价值 错误 账面
A.账务处理系统内部待摊.预提.摊销等每月固定的转账凭证B.工资固定资产成本存货等业务核算系统C.由电子商务产生的电子凭证..D.外汇核算科目的汇兑损益转账凭证请说选与不选的理由下列凭证可以由机器自动生成的有_____
凭证 核算 预提 账务
其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。请指明分别应记入哪个会计科目。企业所得税法中其他收入具体应记入何会计科目?
会计科目 包装物 溢余 所得税法
工地临时工工资计入什么科目工地临时工工资计入什么科?
临时工 工地 科目
“发出商品”这个会计科目核算的是哪些业务?“发出商品”这个会计科目核算的是哪些业务?
会计科目 核算 商品 业务
公司是做网络工程,想分开每个项目来核算,工程施工--1,2,3项目--材料费工程施工--1,2,3项目--人工费工程施工--1,2,3项目--其他直接费那么其他那些科目要跟这样分财务软件(用友)
工程施工 项目 网络工程 财务软件
A.管理费用B.无形资产C.投资收益D.减值准备12.无形资产的摊销借方计入()科目。
无形资产 借方 管理费用 科目
民政局为困难群众缴纳新农合基金应计入哪个科目关于新农合
新农 困难群众 民政局 科目
企业因销售商品而收到的应在“应收票据”科目核算的票据有()A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票应收票据
票据 承兑汇票 银行汇票 本票
提问