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上一年度的记账凭证的会计科目发生错误该如何更正?

上一年度的记账凭证的会计科目发生错误该如何更正?

  上一年度的记账凭证的会计科目发生错误,涉及损益的,执行企业会计准则的,通过“以前年度损益调整”科目来调整,同时调整企业所得税。 上一年度的记账凭证的会计科目发生错误,涉及损益的,执行小企业会计准则的,可以在当期直接编制相关凭证进行调整。
    上一年度的记账凭证的会计科目发生错误,不涉及损益的,可以在当期直接编制相关凭证进行调整。  会计科目发...全部

  上一年度的记账凭证的会计科目发生错误,涉及损益的,执行企业会计准则的,通过“以前年度损益调整”科目来调整,同时调整企业所得税。 上一年度的记账凭证的会计科目发生错误,涉及损益的,执行小企业会计准则的,可以在当期直接编制相关凭证进行调整。
    上一年度的记账凭证的会计科目发生错误,不涉及损益的,可以在当期直接编制相关凭证进行调整。  会计科目发生错误,应该使用红字冲销法冲销后,再编制正确的蓝字记账凭证。收起

2017-08-01 15:30:46
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某公司2006年末应收帐款余额为1000000元,因单笔应收帐款金额较小,该公司经减值测试后,决定按应收帐款余额比例计提坏帐准备,确定的比例为0.3%。2007年发生坏帐损失6000元,其中甲公司2000元,乙公司4000元,年末应收帐款余额为1200000元。2008年,上年已核销的乙公司应收帐款4000元又收回,期末应收帐款余额为1300000元。该公司会计处理如下:
(1)2006年末计提坏帐准备。
借:资产减值损失——计提的坏账准备3000
贷:坏账准备3000
(2)2007年核销坏账
借:坏账准备6000
贷:应收帐款——甲公司2000
——乙公司4000
(3)2007年末计提坏账准备
按应收帐款余额比例计算应计提的坏账准备=1200000*0.3%=3600元
当期实际应计提的坏账准备=3600(6000-3000)=6600元
借:资产减值损失——计提的坏账准备6600
贷:坏账准备6600
(4)2008年收回上年已核销的乙公司帐款4000元
借:银行存款4000
贷:应收帐款——乙公司4000
同时:
借:应收帐款——乙公司4000
贷:坏账准备4000
(5)2008年末,计提坏账准备
按应收帐款余额比例计算应计提的坏账准备=1300000*0.3%=3900元
当期实际应计提的坏账准备=3900-(36004000)=-3700元
借:坏账准备3700
贷:资产减值损失——计提的坏账准备3700
上题中(3)和(5)当期实际应计提的坏账准备的计算方法为什么不一样?应收帐款减值的计算

帐款 坏账 计提 余额

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