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关于缴纳企业所得税账务处理怎么理解会计分录?

关于缴纳企业所得税账务处理怎么理解会计分录?

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2017-07-07

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    不对你对利润表的理解还是有问题。你所列的分录其实是计算过利润总额以后,再减去企业所得税,得到的是净利润,因此不影响企业所得税。而你所谓的税前扣除,是在计算利润总额时计算的,因此会影响利润总额。
  两者都会造成利润的减少不假,但是企业所得税是不能税前扣除的。简单的说,就是以利润表的利润总额为分界线,税前扣除是指在利润总额的上面,而企业所得税是在利润总额的下面。    企业所得税是以利润总额*25%计算而得来,因此,企业所得税不影响会计的利润总额,而影响净利润。
  
  上面我说的有些绕,不知道你能不能明白,不明白的话,找个有所得税的利润表看下,理解下。可以,只要没有利润就可以不用计提,不需要做分录。或者直接在缴税的时候做分录就行了。借:所得税费用贷:银行存款个人意见,仅供参考。

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