小规模纳税人转为一般纳税人的问题
1、你公司09年请会计师事务所的人做帐,说明你公司没有专职的会计人员,如果有兼职“会计人员”也是不合格的,如何追究会计的责任?这是企业管理的问题。
2、可以延续之前的会计账,但要查账审核、补记未记账项,调整差错。 如果原来的账差错太多,通过调整也无法满足会计核算的质量要求,可以从新建账。
3、明细分类账应与总分类账相符,未必能与资产负债表的期末余额相符。资产负债表叫资产负债表项目,不叫会计科目。资产负债表项目,在某些时候并不与会计科目相符。 例如,固定资产会计科目期末余额50万元,累计折旧会计科目累计余额20万元,那么,资产负债表固定资产项目就应填列30万元,这是固定资产的账面价值,与...全部
1、你公司09年请会计师事务所的人做帐,说明你公司没有专职的会计人员,如果有兼职“会计人员”也是不合格的,如何追究会计的责任?这是企业管理的问题。
2、可以延续之前的会计账,但要查账审核、补记未记账项,调整差错。
如果原来的账差错太多,通过调整也无法满足会计核算的质量要求,可以从新建账。
3、明细分类账应与总分类账相符,未必能与资产负债表的期末余额相符。资产负债表叫资产负债表项目,不叫会计科目。资产负债表项目,在某些时候并不与会计科目相符。
例如,固定资产会计科目期末余额50万元,累计折旧会计科目累计余额20万元,那么,资产负债表固定资产项目就应填列30万元,这是固定资产的账面价值,与固定资产会计科目期末余额不等。
补充回答:
会计账明细科目期末余额不一定就等于资产负债表项目。
再举个例子:企业“应收账款——甲公司”期末余额 10万元,由于甲公司搬家,你们三年找不到甲公司,你们认为甲公司的10万元收不回来,会计做了坏账处理,计提了10万元坏账准备,但未核销坏账。
由于没有核销坏账,期末“应收账款——甲公司”的明细科目余额还是10万元,但资产负债表填列应收帐款项目时就要将“坏账准备”的10万元作为应收帐款项目的减项,少列报10万元,在利润表资产减值损失加上10万元,结果本年利润就减少10万元,从而影响所有者权益减少10万元,资产负债表是平的。收起