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出口退税会计分录问题
生产型企业：
1。根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额":
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2。根据"当期免抵税额":
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
3。
根据"当期应退税额":
...全部
生产型企业：
1。根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额":
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2。根据"当期免抵税额":
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
3。
根据"当期应退税额":
借:其他应收款-应收补贴款
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
而外贸企业实行先征后退的政策,不涉及免抵退税额的问题,就只有上面的第三步骤
###都是一样做呀
借；其他应收款－出口退税
贷：应交税费－应交增值税－出口退税。
。收起
假设是工业企业，且不考虑内销业务 1。本月报关出口，且单证（报关单、核销单、提单等）收齐时，开出出口专用发票，按本月1日的外汇牌价和结汇数额，算出出口销...全部
假设是工业企业，且不考虑内销业务
1。本月报关出口，且单证（报关单、核销单、提单等）收齐时，开出出口专用发票，按本月1日的外汇牌价和结汇数额，算出出口销售收入和汇兑损益，做分录：
借：预收账款
管理费用-汇兑损益
贷：主营业务收入-出口业务
2。
按出口销售收入*（征税率-退税率）算出不得免征和抵扣税额，做分录：
借：主营业务成本
贷：应交税金-增值税进项税额转出
3。 本月购进材料，做分录：
借：材料
应交税金-增值税进项税额
贷：现金、银行存款、应付账款等
4。
计算本月留抵税额：上月留抵税额+本月进项税额-不得免征和抵扣税额
5。下月根据已批准的出口退税申报汇总表，将免抵退税额、应退税额、免抵税额列出，做分录
借：应收补贴款-应收出口退税（应退税额）
应交税金-出口递减内销应纳税额（免抵退税额-应退税额）
贷：应交税金-出口退税（免抵退税额）
6。
收到退税款时，做分录：
借：银行存款
贷：应收补贴款-应收出口退税
以上是我实际工作中经常做的，如果还有不明白的地方，请发来邮件，再做探讨吧。收起
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