银行对帐单与帐面不一致,怎么办?
未达账项,是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的账项。由于企业银行存款的收支凭证的传递需要一定的时间,因而同一笔业务,企业和银行各自入账的时间不一定相同,在同一时期,企业账银行存款的余额与银行账银行存款的余额往往不一致。
1。 这种差别具体说有四种情况:
1。 银行已作企业的存款增加,而企业尚未接到收款通知,因而尚未记账的款项,如托收货款和银行支付给企业的存款利息等;
2。 银行已记作企业存款减少,而企业尚未收到付款通知,因而尚未记账的款项,如银行代企业支付公用事业费用和向企业收取的借款利息等;
3。 企业已记作银行存款增加,而银行尚未办妥入...全部
未达账项,是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的账项。由于企业银行存款的收支凭证的传递需要一定的时间,因而同一笔业务,企业和银行各自入账的时间不一定相同,在同一时期,企业账银行存款的余额与银行账银行存款的余额往往不一致。
1。 这种差别具体说有四种情况:
1。 银行已作企业的存款增加,而企业尚未接到收款通知,因而尚未记账的款项,如托收货款和银行支付给企业的存款利息等;
2。
银行已记作企业存款减少,而企业尚未收到付款通知,因而尚未记账的款项,如银行代企业支付公用事业费用和向企业收取的借款利息等;
3。 企业已记作银行存款增加,而银行尚未办妥入账手续,如企业存入其他单位的转账支票;
4。
企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项,如企业已开出的转账支票,对方尚未到银行办理转账手续的款项等。
2。 在核对银行存款账目过程中,如发现未达账项时,应编制“银行存款余额调节表”进行调节。
调节后,双方余额如果不相等,表明记账有差错,需要进一步查对,找出原因,更正错误的记录;双方余额如果相等,一般说明双方记账没有错误。需要说明的是,“银行存款余额调节表”主要是用来核对企业与银行双方的记账有无差错,不能作为记账的依据。
对于因未过账项而使双方账面余额出现的差异,无须作账面调整,待结算凭证到达后再进行账务处理。调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的银行存款实有数额。 。收起