小规模纳税人和一般纳税人的企业所得税
企业所得税的会计处理方法都差不多,都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同,申报的方法有些区别。增值税的区别比较大,首先小规模纳税人没有进项税核算,然后税率不同,小规模为3%,一般纳税人17%。 账务处理:1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目,应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。发生增值税销售业务的时候,贷:应交税金-应交增值税-销项税,发生采购业务时候,借:应交税金-应交增值税-进项税,月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税,借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税...全部
企业所得税的会计处理方法都差不多,都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同,申报的方法有些区别。增值税的区别比较大,首先小规模纳税人没有进项税核算,然后税率不同,小规模为3%,一般纳税人17%。
账务处理:1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目,应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。发生增值税销售业务的时候,贷:应交税金-应交增值税-销项税,发生采购业务时候,借:应交税金-应交增值税-进项税,月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税,借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税金-应交增值税-未交增值税。
下月支付增值税时,借:应交税金-应交增值税-未交增值税,贷:银行存款。2、小规模纳税人只设应交税金-应交增值税科目就可以了。发生增值税销售业务的时候,贷:应交税金-应交增值税,支付增值税时,借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款###所得税可以一样也可以不一样,增值税会计处理不一样。
###不同之处只是在增值税的计算、抵扣上有所不同!###当然不一样了 已收到现金收入11700为例 小规模的发票上的金额应该是11700那么他的做账方法应该是借:现金 11700 贷:营业收入 11359。
22(11700/1。03*0。03) 贷:应交税费——应交增值税 340。
78 而一般纳税人的发票上应该分金额为 10000元,税款:1700元,价税合计:11700元分录如下:借:现金11700 贷:营业收入 10000 应缴税费——应交增值税(销项税)1700。收起