做帐的举的列子好吗,谢谢会计做帐
1、首先领料单是按计划价还是实际价,还要分清产品的品种
借:生产成本--**产品
贷:原材料
材料成本差异(如为计划价则有此科目)
2、计提税金:根据结转的未交增值税数额做计税基数
借:主营业务税金及附加--城建税
主营业务税金及附加--教育费附加
贷:应交税金--应交城建税(基数*税率)
其他应交款--教育费附加(基数*费率)
3、计提折旧
借:制造费用--折旧(生产用固定资产)
管理费用--折旧(管理部门用固定资产)
贷:累计折旧
4、有待摊费用,应按月摊销,每月摊销额=待摊费用实际发生额/应摊销的月份数,如:汽车保险费是一年的保险费一次缴纳,应分12个月摊销,还有公司交了大额的财产保...全部
1、首先领料单是按计划价还是实际价,还要分清产品的品种
借:生产成本--**产品
贷:原材料
材料成本差异(如为计划价则有此科目)
2、计提税金:根据结转的未交增值税数额做计税基数
借:主营业务税金及附加--城建税
主营业务税金及附加--教育费附加
贷:应交税金--应交城建税(基数*税率)
其他应交款--教育费附加(基数*费率)
3、计提折旧
借:制造费用--折旧(生产用固定资产)
管理费用--折旧(管理部门用固定资产)
贷:累计折旧
4、有待摊费用,应按月摊销,每月摊销额=待摊费用实际发生额/应摊销的月份数,如:汽车保险费是一年的保险费一次缴纳,应分12个月摊销,还有公司交了大额的财产保险费等
借:管理费用--汽车保险费
贷:待摊费用--汽车保险费
预提费用,如:流动资金贷款额度大,利息也大,对盈亏的影响也大,而银行是按季收取利息,所以要预提
借:财务费用--利息支出
贷:预提费用--流动资金贷款利息(预提两个月)
季末则:
借:财务费用--利息支出
预提费用--流动资金贷款利息
贷:银行存款
5、计提工资和福利费
借:生产成本--**产品--工资(产生工人工资)
制造费用--工资(车间管理人员工资)
营业费用--工资(销售部门人员工资)
管理费用--工资(其他管理部门人员工资)
贷:应付工资
工资列什么会计科目,福利费就跟着走:
借:生产成本--**产品--福利费(产生工人工资)
制造费用--福利费(车间管理人员工资)
营业费用--福利费(销售部门人员工资)
管理费用--福利费(其他管理部门人员工资)
贷:应付福利费
6、分配制造费用:在不同产品之间分配,具体分配方法根据公司的实际情况确定
借:生产成本--**产品
生产成本--**产品
贷:制造费用
7、入库单、出库单:按计划成本还是实际成本,是否有未完工产品,把这些搞准了,数字算准了,才能进行帐务处理
结转完工产品成本:
借:产成品--**产品
产成品--**产品
贷:生产成本--**产品
生产成本--**产品
结转产品销售成本:首先确定核算方法,如:加权平均法,计算出销售成本
借:主营业务成本--**产品
贷:产成本--**产品
8、结转损益类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
如有不明白,可以上网聊
祝你成功!
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