关于缴纳企业所得税账务处理怎么理解会计分录？

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1个回答

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    不对你对利润表的理解还是有问题。你所列的分录其实是计算过利润总额以后，再减去企业所得税，得到的是净利润，因此不影响企业所得税。而你所谓的税前扣除，是在计算利润总额时计算的，因此会影响利润总额。
  两者都会造成利润的减少不假，但是企业所得税是不能税前扣除的。简单的说，就是以利润表的利润总额为分界线，税前扣除是指在利润总额的上面，而企业所得税是在利润总额的下面。    企业所得税是以利润总额*25%计算而得来，因此，企业所得税不影响会计的利润总额，而影响净利润。

  上面我说的有些绕，不知道你能不能明白，不明白的话，找个有所得税的利润表看下，理解下。可以，只要没有利润就可以不用计提，不需要做分录。或者直接在缴税的时候做分录就行了。借：所得税费用贷：银行存款个人意见，仅供参考。收起

2017-08-02 11:20:54

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