精算师是什么？会计吗？

保险精算师的英文ASA、FSA全

一起学点知识好了！ 精算师分ASA（准精算师）与FSA（正精算师）两个等级 经过十多年的引进、实践和各种形式的推动工作，精算师这个概念已经为大家所熟悉，并成为许多有志青年仰慕和努力追求的高级职业。 但对普通人来说，对于“精算师”这个名称前面附加的各种定语和头衔却难以分辨和理解，诸如首席精算师、独立精算师、委任精算师、准精算师等繁多的称谓，很难分清是什么意思。本文试图对各种精算师名称进行较为准确的说明，对一些还没有合适中文译名的称谓尝试给出一种译名，并对一些容易引起混淆的名称进行对比分析，目的是通过交流增 们的精算知识和素养。 一、精算师职业和职业组织 精算师作为一种专门职业，有自己的...全部

  一起学点知识好了！ 精算师分ASA（准精算师）与FSA（正精算师）两个等级 经过十多年的引进、实践和各种形式的推动工作，精算师这个概念已经为大家所熟悉，并成为许多有志青年仰慕和努力追求的高级职业。
  但对普通人来说，对于“精算师”这个名称前面附加的各种定语和头衔却难以分辨和理解，诸如首席精算师、独立精算师、委任精算师、准精算师等繁多的称谓，很难分清是什么意思。本文试图对各种精算师名称进行较为准确的说明，对一些还没有合适中文译名的称谓尝试给出一种译名，并对一些容易引起混淆的名称进行对比分析，目的是通过交流增 们的精算知识和素养。
   一、精算师职业和职业组织 精算师作为一种专门职业，有自己的职业组织，这就是精算学会或精算师协会。我们通常说的某人是“精算师”，是指这个人是某精算职业组织的正式会员（Fellow），比如英国精算学会（IOA）、北美精算学会（SOA）、美国财险及意外险精算学会（CAS）、澳大利亚精算学会（IAAust）等精算职业组织的会员。
  因此，精算师的全称应该是“Fellow of 某某学会“。如果是以上几个学会的会员，在其名片上就简写为FIA、FSA、FCAS或FIAA。 要想成为精算师，除了在北欧等少数国家和地区外，在大多数国家都要通过严格的考试才能获得会员资格，有的学会还要求一些工作经验，如要成为英国精算学会的正式会员，除通过15门课程考试外，还要求三年以上工作经验。
  一般来说，成为精算师的过程是先在精算学会/协会注册为学生会员，参加一系列课程考试，成为准精算师，最终成为精算师。以下是北美精算学会和英国精算学会的考试课程和要求： 北美精算学会（SOA） 英国精算学会（IOA） 精算学生 无要求 一般要求有本科学历 准精算师 课程1—6 +职业课程短训班 课程101—109，201，及课程301—304+职业课程短训班 精算师 课程1—8 完成指导课题 课程101—109，201，301—304，课程401—404任选一门+3年工作经验。
   表1：各类会员需要完成的考试科目 精算师的含义还有“执业”和“非执业”的差别，成为正式会员后，由于不一定都到实务部门，比如可以在大学从事教学和研究，也就不需要对实际的精算报告签字负责。
  因此，对于精算学会的会员，还可以进一步分为“执业精算师”和“非执业精算师”，执业精算师是指通过向执业组织和主管部门申请，经过认可并被授予“执业证书”的精算师。执业精算师的执业证书不是永久性的，需要办理年检，对职业进修和执业表现方面的记录都有一定的要求。
  主管部门可能对执业证书还分专业和业务范围，以英国的情况为例，现有三种类型的精算师执业证书（Actuarial Practice Certificate），分别是寿险精算执业证书、劳合社精算执业证书和养老金精算师执业证书。
   精算学会/协会通常将各类成员分为正式会员/精算师（Fellow）、准会员/准精算师（Associate）和学生会员/精算学生（Actuarial Student）。准会员又可称为部分合格的精算师（Partly Qualified Actuary），正式会员员称为合格的精算师（Qualified Actuary）。
  此外，区分国内会员和海外会员。精算学会对各类会员都会有相应的要求，如交纳会费等等。 二、具有法定签字权的精算师头衔 如同审计报告有注册会计师签字才有效，精算报告也要有相应的精算师签字才有效。
  精算师的签字权来自于相关法律的赋权，同时签字的精算师要承担相应的法律责任。 1、委任精算师（Appointed Actuary） 根据英国保险公司法1982（Insurance Company Act 1982）和金融服务和市场法2000（Financial Services and Markets Act 2000）规定，寿险公司必须拥有一个委任精算师，制作和签署委任精算师报告（Financial Condition Report）。
  在美国，各州拥有自己的法律体系，但是各州的保险监管部门都要求寿险公司必须聘任一名委任精算师。委任精算师具有特定的法律职责，其基本职责是持续性地对所在保险公司的偿付能力进行监控，以保证保险公司具有充足的偿付能力，即保险公司的资产在任何时刻都足以支付当时的（或可以预见的）保险赔付。
  委任精算师要保证保险公司的财务记录合理、适当，责任准备金提留充分，并对精算报告负责。委任精算师还应关注保险公司的红利分配政策是否符合保单持有人的合理预期。委任精算师对可能影响保险公司偿付能力的情形向董事会提交报告并建议改善方案。
  当保险公司在上述主要方面没有令委任精算师满意时，委任精算师将及时向监管部门上报以作为预警。 2、临时委任精算师（Appropriate Actuary） 专指英国特有的保险机构—互助会（Friendly Society）中行使类似委任精算师职能的精算师。
  有的互助会规模较小，没有自己的委任精算师，按照互助会法1992（Friendly Society Act 1992）和金融服务和市场法2000（Financial Services and Markets Act 2000）的要求，互助会必须从外部聘请一位临时委任精算师。
  临时委任精算师不是全职的，只是在特定时间履行其职责（如互助会向监管部门提交精算报告期间）。互助会可能有非寿险业务，签署非寿险精算报告的临时委任精算师不一定每年都需要报告，但间隔时间不应超过三年。
   注：Appropriate Actuary目前还没有合适的中文译名，“临时委任精算师”只是本文的一种尝试。 3、认可精算师（Approved Actuary） 认可精算师在美国和澳大利亚具有不同含义。
  在美国，拥有北美精算学会（SOA）正式会员资格或在公共部门养老基金工作至少15年或作为公司正式员工的精算师都可以称为认可精算师。在澳大利亚，认可精算师指由澳大利亚金融监管机构APRA（Australian Prudential Regulation Authority） 认可的，为非寿险保险公司签署精算报告或准备金评估报告的精算师，其地位与非寿险公司签署审计报告的许可审计完全等同。
  认可精算师必须满足下列条件：（1）没有违反澳大利亚其他法律和在国外违法的记录，在职业生涯中没有不忠诚记录；（2）是合适的精算职业团体的正式会员；（3）是澳大利亚的常住居民；（4）在非寿险保险公司有至少5年的工作经验；（5）遵守APRA颁布的规定和相关职业团体颁布的职业标准。
   4、报告精算师（Reporting Actuary） 按照英国保险公司法1982（Insurance Company Act 1982）保险公司必须有专门计算长期责任准备金并向董事会提交报告的精算师，并称之为报告精算师。
  计算长期责任准备金是报告精算师的法定职能，报告精算师也可为计算资产负俩表和损益表中的其他项目提供精算建议。 5、养老金计划精算师（Scheme Actuary） 按照英国养老金法1995（Pension Act 1995）,职业养老金计划（Occupational Pension Scheme）需要聘请有养老金精算执业证书的精算师出具各类精算报告，以及聘请精算师来管理计划，并且所聘请的精算师必须来自同一机构。
  养老金计划精算师的主要职能有：估算养老金计划的成本，分析养老金计划的投资收益和投资风险并向投资部门提供建议，在雇主破产时估算该雇主对其养老金计划的负债，为养老金计划参加保险提供建议。养老金计划精算师具有法律职责要向职业养老金监管机构（Occupational Pensions Regulatory Authority）提交报告以揭露养老金计划运营中违反养老金法的行为。
   6、注册精算师（Enrolled Actuary） 按照美国员工退休收入保证法案（Employee Retirement Income Security Act, ERISA），大型的职工养老金机构需要聘请“注册精算师联合理事会”（The US Joint Board for Enrollment of Actuaries）认可的养老金精算师出具精算报告。
  有的大公司由于职工人数巨大，也聘用自己的注册精算师来建立养老金计划。注册精算师的职能与上文中养老金计划精算师类似。 可以说，养老金计划精算和注册精算师在职能上并无多大区别，只是养老金计划精算师是英国说法而注册精算师是美国说法。
   7、劳合社精算师（Lloyld’s Actuary） 按照劳合社法以及劳合社负债评估规则（The Lloyld’s Valuation of Liability rules 1997），每个劳合社承保人每年都必须向劳合社理事会提交有关负债和准备金的精算报告。
  在美国做再保险业务的劳合社承保人除了向劳合社理事会外，还需向纽约保险部提交类似的精算报告。为该精算报告签字的精算师称为劳合社精算师。劳合社精算师可以是劳合社辛迪lk （Lloyld’s Syndicate）自己雇用的精算师，这时又称之为辛迪加精算师（Syndicate Actuary）；劳合社精算师也可以是劳合社辛迪加从精算师咨询公司聘请的咨询精算师。
  辛迪加精算师和咨询精算师必须拥有劳合社精算执业证书才可以签署劳合社精算报告。 8、精算责任人/责任精算师（Responsible Actuary） 按照中国保监会2000年2月发布的《人身保险产品备安管理暂行办法》规定：保险公司应当指定一名精算负责人，对其报备产品的精算方面问题负责。
  精算负责人应当符合以下条件：（一）在中华人民共和国境内有住所；（二）具有中国精算师资格；（三）有三年以上精算从业经验；（四）未受过刑事处罚；（五）在执业中，没有故意欺骗行为。精算责任人应当格尽职守，确保保险公司报备产品的精算基础、精算方法和精算公式符合精算原理、中国保监会的规定和精算标准，精算结果准确、合理，并出具精算声明书。
  由于我国还没有正式实施“委任精算师”制度，精算责任人可以看作是一种过渡性的提法。 在德国，保险法规要求每个寿险公司指定一名“责任精算师”（Responsible Actuary），其职责是确保公司保险费率的厘定和准备金的计提符合法规要求。
  责任精算师有关保单持有人的红利分配等总是向董事会提出建议，同时也有与英国委任精算师类似的在保险公司违反保险法规时向监管部门报告的职责。 9、咨询精算师（Consulting Actuary） 一般是指精算咨询公司中工作的合格精算师，又称为独立精算师（Independent Actuary）。
  咨询精算师可以为各种类型的客户提供咨询服务，包括保险公司、政府监管部门、保险经纪人、被保险人等等，至于他能签署什么报告则取决于他持有的精算执业证书。咨询精算师的服务项目包括保险公司的负债和资产评估、准备金计算、新产品开发及定价、为保险公司审查财务报表、为保险公司的利润分配和再保险安排提供建议、为保险公司提供财务计划等。
   10、政府精算师（Government Actuary） 指由政府部门聘用、为政府部门服务的精算师，如英国的政府精算署（Government Actuary’s Department）就聘用一定数量的政府精算师。
  政府精算师的主要职能有：在政府建立社会保险计划时提供精算咨询，向公共部门养老金计划提供精算咨询，与人口计划、公共卫生和统计等政府部门合作，协助保险监管部门对保险公司进行监管。 三、按职能分类的精算师头衔 1、首席精算师/总精算师（Chief Actuary） 指保险公司或其他机构中从事高级精算管理的精算师。
  首席精算师的主要职能有：领导精算报告的准备，审查精算报告，审查并批准精算部门预算，审查年报中的精算项目，审查再保险协议，分配和监督其他精算人员的工作，领导风险评级系统的开发和审查，管理特别的研究项目，作为专家证人出席听证会并提交技术报告，就一些复杂的精算问题代表其公司或机构与公众和官方进行会晤。
  首席精算师在工作中受到来自上层的限制最小，可以做出自己开创性的和独立的判断。 2、资产负债管理精算师（Asset and Liability Management Actuary） 指保险公司中专门从事资产负债管理的精算师。
  资产负债管理精算师的主要职责是使用各种资产负债管理工具（如现金流模拟）来分析保险公司的财务风险，向保险公司管理层提交资产负债管理报告，向保险公司管理层提供关于现金流风险、利率风险和资产运作的策略性建议。
  资产负债管理精算师制定保险公司的中期和长期的资产负债管理计划并向保险公司管理层提供能够实现主要资产负债管理目标的策略性意见。资产负债管理精算师还要开发和更新保险公司的资产负债分析系统模型。 3、业务发展精算师（Business Development Actuary） 指保险公司中负责研究新业务发展对保险公司的影响的精算师。
  业务发展精算师主要通过建立模型，在不同的假设下对保险公司的现金流、准备金和负债进行测试，估计新业务对公司的净资产和获利能力的影响。业务发展精算师还需考虑其他保险公司可能施加的竞争压力以及从其他保险公司可能取得的分保业务。
   4、财务精算师（Finance Actuary） 指北美精算学会（SOA）认可的在财务、业务经营和估值方面专长的精算师。财务精算师负责及时、准确地做出财务报告。财务精算师学负责准备财务计划。
   5、营销精算师（Marketing Actuary） 指从事市场营销工作的精算师。营销精算师的主要职能有：建立和管理客户关系，在特定区域展开营销服务渠道，根据客户要求提供创新的解决方案，管理报价过程，向管理层提交内部管理报告。
  由于拓展国际业务的需要，除英语外，营销精算师还需掌握一门欧洲国家的语言（一般为法语或德语）。 6、产品开发和定价精算师（Product Development and Pricing Actuary） 指从事产品开发和定价工作的精算师。
  产品开发和定价精算师负责新产品的市场定位、设计、利润，完成定价整个过程。产品开发精算师也负责对现有产品的改良和定价工具的开发。 7、准备金精算师Reserving Actuary) 指从事准备金提留工作的精算师。
  准备金精算师负责提留准备金并确保准备金没有被挪用。准备金精算师还需证明财务报表中的准备金项目真实有效。 8、估值精算师（Valuation Actuary） 指负责向保险公司股东提交估值报告的精算师。
  估值精算师的估值报告主要是对公司负债的估值。 9、集团精算师（Group Actuary） 指服务于保险集团总部的精算师。集团精算师的主要职能有：集团的财务管理、为集团建立风险管理系统、对集团下属公司的承保过程、定价过程、提取准备金过程进行管理。
   四、按所处部门分类的精算师头衔 按精算师所服务的部门，可以分成以下几类： 1、寿险和健康队精算师（Life and Health Actuary）：服务于寿险和健康险公司。 2、意外和财产险精算师（Casualty and Property Actuary）：服务于意外险和财产险公司。
   3、养老金精算师（Pension Actuary）：服务于养老金机构。 4、投资精算师（Investment Actuary）：服务于保险公司投资部门或投资公司、投资银行等投资机构。 五、与精算师相关的头衔 1、精算顾问（Actuarial Consultant） 是指为充当个人精算顾问并提供咨询服务的精算人员，一般没有取得精算学会/协会的正会员资格，即由精算学生或准精算师来担任该职务。
  精算顾问要有较强的交流能力，能够向不懂精算的客户解释各种问题。精算顾问与前文所提到的咨询精算师容易混淆，咨询精算师拥有精算会/协会的正式会员资格，其服务对象一般为机构而不是个人。 2、精算分析员（Actuarial Analyst） 指在保险公司或其他机构从事精算研究工作的人员。
  精算分析员可以是精算学生、准精算师和精算师，也可以是具有数学和统计背景的专业人员。 参考文献： 1、英国、欧洲、北美和国际精算协会精算师培训纲要介绍，《精算通讯》，1998年第一卷第三期。 2、谢志刚，澳大利亚的精算教育和职业制度及对我国的启示，《精算通讯》，2000年第二卷第四期。
   3、谢志刚、朱仁栋，《英汉精算学词汇》，上海科技出版社会，2000年。
   4、中国保监会，《人身保险产品备案管理暂行办法》，2000年 5、Life Board of Faculty and Institute of Actuaries, The Guidance Notes 8,2001 转载： 。收起