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12月份《增值税纳税申报表》中的免抵退货物应退税额应填写那个月数据?

12月份《增值税纳税申报表》中的免抵退货物应退税额应填写那个月数据?

增值税申报表的免抵退货物应退税额是网上报税系统自动生成,无需人工填写.相关规定见深圳国税局发布的《免抵退税生产企业“两表衔接” 纳税人操作手册》.“免抵退货物应退税额”按照主管区、分局(基层分局)当月已审批确认并销号的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报。

增值税申报表的免抵退货物应退税额是网上报税系统自动生成,无需人工填写.相关规定见深圳国税局发布的《免抵退税生产企业“两表衔接” 纳税人操作手册》.“免抵退货物应退税额”按照主管区、分局(基层分局)当月已审批确认并销号的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报。收起

2017-08-21 22:57:36
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    生产企业“免、抵、退”的计算方法   (1)第一种情况:企业当期无购进免税原材料   ①计算出口货物不得免征或抵扣税额(A)   A=当期出口货物离岸价...全部

    生产企业“免、抵、退”的计算方法   (1)第一种情况:企业当期无购进免税原材料   ①计算出口货物不得免征或抵扣税额(A)   A=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)   如征税率等于退税率的,则A=0   ②计算当期应纳税额或当期期末留抵税额(B)   B=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期不予免或抵的税额(A))-上期留抵税额   如B >0,则不退税;如B <0,B的绝对值就是“当期期末留抵税额”,可以退税   ③计算当期免抵退税额(C)   C=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率   ④计算当期应退税额和免抵税额   如当期期末留抵税额(B)≤当期免抵退税额(C),   当期应退税额(D)=当期期末留抵税额(B)   当期免抵税额(E)=当期免抵退税额(C)-当期应退税额(D)=C-B   留抵下期税额=0   如当期期末留抵税额(B)>当期免抵退税额(C),   当期应退税额(D)=当期免抵退税额(C);   当期免抵税额=0   留抵下期的税额=当期期末留抵税额(B)- 当期应退税额(D)=B-C   (2)第二种情况:企业当期有购进免税原材料   ①计算当期不得免征或抵扣税额的“抵减额(A)”   A=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)   ②计算当期不予抵扣或退税的税额(B)   B=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-不得免征或抵扣税额的的抵减额(A)。
    如征税率等于退税率的,则B=0   ③计算当期应纳税额或当期期末留抵税额(C)   C=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期不予抵扣或退税的税额B)-上期留抵税额   如当期应纳税额(C)>0,则不退税;如当期应纳税额(C)当期免抵退税额(D),   当期应退税额(E)=当期免抵退税额(D);   当期免抵税额=0   留抵下期的税额=当期期末留抵税额(C)- 当期应退税额(E)=C-D 免抵退税的计算与出口销售额的比重没有关系!。
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