一般纳税人,在月末时,怎样处理进
首先要知道:进项税大于或等于销项税时不纳税;进项税小于销项税时交纳起差额。我想你应该是不知道有税时怎么做吧。举个例子如下:
设本月购货1000元
会计分录:借:库存商品 854。7
应交税金-应交增值税-进项税 145。 3
贷:银行存款 1000
设本月实现销售1170元
会计分录:借:银行存款 1170
贷:商品销售收入 1000
应交税金-应交增值税-销项税 170
月末计算应交增值税及附加税:
借:应交税金-转出未交增值税 24。 7 (170-145。3=24。7转出未交增值税是进项税的明细科目)
贷:应交税金-未交增值税 24。7 ( 未交增值税是应交税金的明细科目)...全部
首先要知道:进项税大于或等于销项税时不纳税;进项税小于销项税时交纳起差额。我想你应该是不知道有税时怎么做吧。举个例子如下:
设本月购货1000元
会计分录:借:库存商品 854。7
应交税金-应交增值税-进项税 145。
3
贷:银行存款 1000
设本月实现销售1170元
会计分录:借:银行存款 1170
贷:商品销售收入 1000
应交税金-应交增值税-销项税 170
月末计算应交增值税及附加税:
借:应交税金-转出未交增值税 24。
7 (170-145。3=24。7转出未交增值税是进项税的明细科目)
贷:应交税金-未交增值税 24。7 ( 未交增值税是应交税金的明细科目)
借:商品销售税金及附加 2。47 (24。
7*10%=2。47)
贷:应交税金-应交城建税 1。73 (24。7*7%=1。73)
其他应交款-教育费附加 0。74(24。7*3%=0。74)
缴纳税金:
借:应交税金-应交增值税 24。
7
应交税金-应交城建税 1。73
其他应交款-教育费附加 0。74
贷:银行存款 27。17
结转入利润:
借:本年利润 2。47
贷:商品销售税金及附加 2。
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注释:因增值税是价外税故不影响利润(其性质实际上是代收代付)
应交增值税明细科目的期末借方余额,反映企业尚未抵扣的增值税。
。收起