雪儿
2009-11-10
因一些历史问题，某公司固定资产－海回路房产没有账面价值，后有一次资产评估海回路房产的账面价值评估为500万元，若干年后该公司该制又一次评估账面价值评估为100万元，新来的财务将固定资产账面价值入账为第一次的评估价值500万元，并在卖掉房产后做账。
见以下会计分录
1．原海回路固定资产为0，现根据第一次评估报告来增值。
借：固定资产－海回路房产 500万
贷：资本公积 500万
2．海回路固定资产卖出做固定资产清理
借：固定资产清理 490万
累计折旧 10万
贷：固定资产－海回路房产 500万
3．（其中的一些关于税金及收到资产转让金等等科目就不列出了。）
4．出售海回路固定资产净收入
借：固定资产清理 70万
贷：营业外收入70万
问：因该制后应按第二次的评估为准，他这样处理使资本公积增加了400万，如何使这多增加的资本公积再减回去呢？
一、你们公司以前一直没做账，如果卖掉房产再补做的话，用简单的做法，我认为固定资产应以100万元入账。
二、具体账务处理：
1、红字冲销你公司所做的所有分录。
2、以100万元的第二次评估值入账：
借：固定资产－海回路房产 100万元
贷：资本公积－评估增值 75万元
递延所得税负债 25万元（100X25%）
3、出售该房产：
借：固定资产清理 100万元
贷：固定资产－海回路房产 100万元
借：银行存款 70万元
贷：固定资产清理 70万元
错：营业外支出 30万元
贷：固定资产清理 30万元
同时，借：资本公积－评估增值 75万元
...全部
一、你们公司以前一直没做账，如果卖掉房产再补做的话，用简单的做法，我认为固定资产应以100万元入账。
二、具体账务处理：
1、红字冲销你公司所做的所有分录。
2、以100万元的第二次评估值入账：
借：固定资产－海回路房产 100万元
贷：资本公积－评估增值 75万元
递延所得税负债 25万元（100X25%）
3、出售该房产：
借：固定资产清理 100万元
贷：固定资产－海回路房产 100万元
借：银行存款 70万元
贷：固定资产清理 70万元
错：营业外支出 30万元
贷：固定资产清理 30万元
同时，借：资本公积－评估增值 75万元
贷：资本公积－其他资本公积 75万元
借：递延所得税负债 25万元
贷：应交税费－应交所得税 25万元
交纳时，借：应交税费－应交所得税 25万元
贷：银行存款 25万元
。收起
