搜索
搜索
递延所得税资产是什么意思？结转怎么做分录？
关于结转：涉及结转的一般有生产成本类转入产成品等、产成品等结转销售成本等、费用类转入本年利润、收入类转入本年利润、营业外收支转入本年利润、本年利润转入利润分配、利润分配的结转、在建工程结转、自行研发无资产结转等等； 2、盘亏盘盈的形成原因是盘点，不是结账后形成的，新准则规定，存货和固定资产盘盈应该作为前期差错更正处理，其他的盘盈盘亏在批准处理前记入待...全部
关于结转：涉及结转的一般有生产成本类转入产成品等、产成品等结转销售成本等、费用类转入本年利润、收入类转入本年利润、营业外收支转入本年利润、本年利润转入利润分配、利润分配的结转、在建工程结转、自行研发无资产结转等等；
2、盘亏盘盈的形成原因是盘点，不是结账后形成的，新准则规定，存货和固定资产盘盈应该作为前期差错更正处理，其他的盘盈盘亏在批准处理前记入待处理财产损益，经批准后再记入相关科目；
3、比率：流动比率=流动资产/流动负债；速动比率=(流动资产-存货)/流动负债；资产负债率=负债总额/资产总额；
4、递延所得税资产，通俗讲是在资产负债表债务法下核算所得税时，因可抵扣暂时性差异等原因形成的可以在以后年度得到抵扣的所得税。
。收起
1、结转： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 ...全部
1、结转：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
2、盘盈盘亏：新准则将固定资产的盘盈通过“以前年度损益调整”科目核算。
其他通过“待处理财产损益”核算。
固定资产盘盈：
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：营业外收入——固定资产盘盈
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
固定资产盘亏：
借：待处理财产损益——待处理固定资产损溢
贷：固定资产
借：营业外支出
贷：待处理财产损益——待处理固定资产损溢
存货盘盈盘亏：全部通过“待处理财产损益”核算，盘盈批准后冲管理费用，盘亏记入管理费用。
盘盈：
借：库存商品
贷：待处理财产损益
借：待处理财产损益
借：管理费用（红字）
盘亏：
借：待处理财产损益
贷：库存商品
借：其他应收款——过失人赔偿
管理费用
贷：待处理财产损益
3、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
速动比率=速动资产/流动负债 速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,有时还扣除待摊费用、预付货款等。
资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%###“待处理财产损益科”，是一个临时的过渡科目，是用在处理财产损失或不明原因的增加时候使用的，因为企业在处理自己的财产时候，不是想怎么处理都行，需要经过一定的手续、程序进行审核，在等待审核过程中，就使用这个科目进行挂账，等审核结果出来后，按审核结果处理。
比如企业在盘点时候发现有财产损失，比如是仓库的材料与账上登记内容不一样时候，那自然要查原因，报告领导处理，那就要使用这个科目：
1、盘点发生材料损失
借：待处理财产损溢－流动资产盘亏
贷：原材料
贷：应交税金－应交增值税－进项税
2、等查到原因后，按领导的处理意见进行处理，比如这少的材料是因为被盗，处理结果由保管员赔偿一部分，公家负责一部分
借：管理费用（营业外支出）－流动资产损失
借：其他应收款－XX保管员
贷：待处理财产损溢－流动资产盘亏
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产－存货)÷流动负债
资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%
###。
。收起
加载中...
