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应该设置哪些会计科目?

新建商场,应该设置哪些会计科目?

    个人观点:  1、 提现、提备用金  借:库存现金  贷:银行存款  2、 员工借支备用  借:其他应收款—XXX员工  贷:库存现金  3、 员工报销费用、公司发生的费用(如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等)  借:管理费用  销售费用  贷:库存现金/其他应收款  4、 银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等  借:财务费用—金融机...全部

    个人观点:  1、 提现、提备用金  借:库存现金  贷:银行存款  2、 员工借支备用  借:其他应收款—XXX员工  贷:库存现金  3、 员工报销费用、公司发生的费用(如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等)  借:管理费用  销售费用  贷:库存现金/其他应收款  4、 银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等  借:财务费用—金融机构手续费  贷:现金/银行存款  5、 收到银行存款利息  借:银行存款  贷:财务费用—利息收入  6、 购进商品  借:库存商品  应交税费—应交增值税(进项税额)  贷:银行存款/应付账款  或有运费发票的进项可以抵扣的  借:库存商品 -----------------商品价款+运费发票扣除进项税后余额  应交税费—应交增值税(进项税额) ----------商品进项税+运费进项税(7%)  贷:银行存款/应付账款  若是小规模纳税人,进项税和运费直接进商品成本  借:库存商品  贷:银行存款/应付账款  7、 销售商品  借:银行存款/应收账款  贷:主营业务收入  应交税费—应交增值税(销项税额)  若是小规模纳税人  借:银行存款/应收账款  贷:主营业务收入  应交税费—应交增值税  8、 收回销货款  借:银行存款  贷:应收账款  9、 支付购货款  借:应付账款  贷:银行存款  10、 向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来  借:银行存款/现金  贷:其他应付款  借:其他应收款  贷:银行存款  11、 计提上月工资、社保  借:管理费用/销售费用—工资  管理费用/销售费用—社保  贷:应付职工薪酬—工资  应付职工薪酬—社保  发放上月工资  借:应付职工薪酬—工资 -----------应发工资数  贷:其他应收款—个人社保 ------由职工自己负担的部分  应交税费—应交个人所得税 -------职工个税由企业代扣代缴,需向职工收回  库存现金 ------实发工资数  12、 代职工支付个人社保  借:其他应收款—个人社保  贷:银行存款  13、 结转本月未交增值税  根据公式:  本期应交增值税=本期销项税额—(本期进项税额—进项税转出)—上期进项留抵  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)  贷:应交税费—未交增值税  若进项 > 销项,则不用作上面的分录  14、 计提本月税费  借:营业税金及附加  贷:应交税费—应交城建税 --------应交增值税、营业税、消费税之和的7%  应交税费—应交教育费附加 --------应交增值税、营业税、消费税之和的3%  15、 广州地区一般于6月、12月计缴防洪费  借:管理费用—防洪费  贷:应交税费—应交防洪费 ------(销售或营业收入的0。
    1%)  16、 企业所得税按季预缴、年未汇算清缴  借:所得税费用  贷:应交税费—应交企业所得税 ------应纳税所得额 X 适用税率  17、 缴交税费  借:应交税费—应交防洪费  应交税费—应交企业所得税  应交税费—未交增值税 ------若是小规模纳税人“应交税费—应交增值税”  应交税费—应交城建税  应交税费—应交教育费附加  应交税费—应交个人所得税  贷:银行存款  18、 结转当期收入  借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入  贷:本年利润  结转当期损益  借:本年利润  贷:主营业务成本/其他业务成本/营业外支出  管理费用/销售费用/财务费用  营业税金及附加/所得税费用  19、 年未结转“本年利润”  若为盈利  借:本年利润  贷:利润分配—未分配利润  若为亏损  借:利润分配—未分配利润  贷: 本年利润。
    。收起

2017-08-19 10:53:18
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