请问什么是进项税和销项税,做会计分录时
简单地说:进货时借进项税额,销售时贷销项税额,交税时,进、销税额对抵举个简单的例子:A公司一月份购材料一批,价值100元,进项税额17元,材料已入库,款已付;一月份又销售产品一批,价值200元(不含税),货已发出,发票已开,款未收。 分录为:购入材料时 借:原材料 100借: 应交税费-应交增值税-进项税额 17贷:现金 117销售商品确认收入时 借:应收账款 234 贷:主营业务收入 200应交税费-应交增值税-销项税额 34交税计提时借:应交税费-应交增值税-销项税额 34贷: 应交税费-应交增值税-进项税额 17贷: 应交税费-应交增值税 17进项税额进项税额是增值税一般纳税人在购...全部
简单地说:进货时借进项税额,销售时贷销项税额,交税时,进、销税额对抵举个简单的例子:A公司一月份购材料一批,价值100元,进项税额17元,材料已入库,款已付;一月份又销售产品一批,价值200元(不含税),货已发出,发票已开,款未收。
分录为:购入材料时 借:原材料 100借: 应交税费-应交增值税-进项税额 17贷:现金 117销售商品确认收入时 借:应收账款 234 贷:主营业务收入 200应交税费-应交增值税-销项税额 34交税计提时借:应交税费-应交增值税-销项税额 34贷: 应交税费-应交增值税-进项税额 17贷: 应交税费-应交增值税 17进项税额进项税额是增值税一般纳税人在购买产品或接受劳务时,收到的增值税专用发票上标明的税额,销项税额是增值税一般纳税人在销售产品或提供应税劳务时按增值税税率计算所得的,一般意义上为销售方开具的增值税专用发票上注明的税额。
应交增值税=销项税额-进项税额+进项税转出所以在购买产品或接受劳务时,借记应交税费-应交增值税-进项税额,在销售产品或提供劳务时,则贷记应交税费-应交增值税-销项税额,期末算出应交税额,从应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目转到应交税费-应交增值税-未交增值税科目。
月末计算出本月应交税额=34-17=17借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 17 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 17建议你找本会计初级实务和初级法规看一看,有可能再看《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》。
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