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应纳所得税额

坏账准备,会计与税法的计算不一样,如一企业坏账准备年初余额250,年末应收账款余额2000,其中200,有确切证明只能收回40%,会计余额百分比法1%,当年销坏账40,收回以前年度已销坏账10,年末提坏账准备80,会计税前利润1000,谁能告诉我应纳税额怎么算?

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2005-09-02

0 0

    我不知道我理解你的意思是否正确:   期末按一定标准计提坏账准备:     借:管理费用60      贷:坏账准备(计提数)60 备注:2000*3%=60 税法规定:计提不超过3%的坏账准备在成本费用中列支   确认无法收回的坏账:     借:坏账准备(确认数)57。
    6      贷:应收账款--××公司57。6    期末,提取的坏账准备小于实际冲减数,需补提坏账准备时:     借:管理费用152。4      贷:坏账准备152。
  4    应纳税所得额=1000+152。4=1152。40 。

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