搜索
首页 商业/理财 财政 财政

应纳企业所得税案例

  2009年初,某商业企业向税务机关报送2008年度企业所得税纳税申报表,其中,表中填报的产品销售收入5700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为15万元,应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核。
  该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查帐核实以下几项支出:(1)广告费200万元已列支,(2)支付给本企业职工销售提成5万元,作为销售佣金已在费用中列支;(3)发生意外事故损失6万元已列支,后来保险公司赔偿了4万元计入小金库;(4)企业全年发生业务招待费68万元,已列支。
  (5)2004年尚未弥补的亏损有20万元;请按企业所得税法规定,正确计算应纳企业所得税税额。。

全部回答

2013-06-25

0 0

    1。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
  准许列支5700万元x15%=855万元,实际列支200万元,未超过规定标准不需调整。 2。  本企业职工销售提成作为佣金应计入工资薪金,计入费用列支只是属于处理不当,可不做调整。
   3。保险公司赔偿4万元计入小金库属于隐瞒收入,需要调增应纳税所得额。 4。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 5700万元x5‰=28。
    5万元, 68万元x60%=40。8万元, 通过计算允许税前列支28。5万元,应调增(68-28。5)39。5万元。 5。利润总额15万元+保险赔款4万元+业务招待费39。
  5万元-2004年亏损20万元=调整后的应纳税所得额38。5万元。

类似问题换一批

热度TOP

相关推荐
加载中...

热点搜索 换一换

商业/理财
财政
贸易
保险
银行业务
经济研究
股票
商务文书
创业投资
财务税务
企业管理
产业信息
个人理财
基金
外汇
金融
证券
经济
银行
黄金
期货
财政
商业
房地产
财政
财政
房产税
企业所得税
审计税务
税务办理
税目
消费税
占用税
契税
所得税
税票
国税
税号
税务代办
发票
纳税
出纳
税务注销
税款
税务服务
纳税人
计税
关税
税控
税卡
税务会计
营业税
税务实务
税务审计
工商税务
盈利
会计
税务变更
所税
税务清算
增值税
报税
税是
税务筹划
行为税
代理税务
审计
购置税
税务师
免税
税种
税制
办理税务
印花税
税务申报
税务税务
分税制
遗产税
交税
征税
税能
偷税
税收
应税
电子税务
财务会计
税率
国家税收
扣税
税后
税务
抗税
进口税
税要
零关税
个人所得税
使用税
抄税
进项税额
关税率
税友
税务做账
农业税
税盘
利税
附加税
做帐
税户
税会
价税
税务风险
税局
金税
个人所得税法
地税
税收政策
专用发票
国地税
财务状况
城建税
中央税
税务所
税额
含税价
税赋
土地税
税通
代办税务
税单
地税网
税金
税务登记
公司财务
注销税务
税时
税务代理
燃油税
免税店
税点
税钱
税则
税费
税务顾问
新税法
财政政策
财务费用
财政拨款
税控机
钱税
税负
统一发票
零税率
含税
财产税
欠税
利息税
财务收支
国家税务
完税
退税率
普通发票
财经
资源税
税价
税务咨询
项税
交易税
工商税
流转税
公司税务
税收制度
税务机关
打印发票
应纳税额
税务报
国税发
不含税
税交
税收收入
个税
税基
企业税务
车船税
所得税率
所得税法
商业发票
税务局
海关税
企业财务
地方税
税源
财政支出
财政
财政
举报
举报原因(必选):
取消确定举报