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关于一般纳税人辅导期做账

老师您好,想问下辅导期,假如有销售开票的,也有进项票的.是不是不能抵扣,要留下个月抵扣,但本月开票的金额按17%交增值税吗? 那成本呢?能结转吗?

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2013-03-19

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    1、辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”。本月销售、结转销售成本正常做帐处理,开票要做做销项税,应交增值税=销项税额-进项税额。
     2、辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项税额区分: (1)外购货物时: 借:原材料(库存商品) 借:应交税费--待抵扣进项税额 贷:银行存款(应付账款等) (2)销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) (3)结转销售成本时 借:主营业务成本 贷:库存商品 (4)次月允许抵扣时: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应交税费--待抵扣进项税额。

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