请问诸位高手：1、主营业务税金及附加包括哪些税？分录怎么做？教育附加做在“其他应交款”吗？
2、月末是否计提各项盈余公积金和资本公积？是不是每个公司都要计提？
3、本年利润是在月末和年终怎么处理？
4、利润表上的“净利润”是不是等于资产负债表上的“未分配利润”的期末数-“未分配利润”的期初数？
一、主营业务税金及附加包括哪些税？分录怎么做？教育附加做在“其他应交款”吗？
（一）教育费附加是在“其他应交款”科目中核算的。
（二）通过“主营业务税金及附加”科目核算的有：营业税、消费税、城建税、教育费附加、土地增值税等。
1、提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：应交税金--消费税
贷：应交税金--土地增值税
贷：其他应交款--教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
3、上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：应交税金--消费税
借：应交税金--土地增值税
借：其他应交款--教育费附加
贷：...全部
一、主营业务税金及附加包括哪些税？分录怎么做？教育附加做在“其他应交款”吗？
（一）教育费附加是在“其他应交款”科目中核算的。
（二）通过“主营业务税金及附加”科目核算的有：营业税、消费税、城建税、教育费附加、土地增值税等。
1、提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：应交税金--消费税
贷：应交税金--土地增值税
贷：其他应交款--教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
3、上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：应交税金--消费税
借：应交税金--土地增值税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
二、月末是否计提各项盈余公积金和资本公积？是不是每个公司都要计提？
1、盈余公积不是按月计提的，是在年终提取的。
盈余公积是从公司税后利润中(减弥补亏损)提取的公积金,包括法定盈余公积、任意盈余公积和公益金。法定盈余公积按照税后利润的10%提取;任意盈余公积按照公司章程规定或者股东会决议,从税后利润中提取。
2、资本公积不需要计提。资本公积与盈余公积不同，盈余公积是从净利润中提取的，是净利润的转化形式，而资本公积的形成有其特定的来源，与企业的净利润无关。
三、本年利润是在月末和年终怎么处理？
1、本年利润在月末不用处理。
2、本年利润在年终时的处理：
（1）如果利润为盈利
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
（2）如果利润亏损
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
四、利润表上的“净利润”是不是等于资产负债表上的“未分配利润”的期末数-“未分配利润”的期初数？
1、按你说的正确。
2、净利润在利润表中是：本年利润总额累计数-本年所得税累计数。 。收起
