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如何调账?

2012年12月支付一年(2012.11至2013.10)代账费9600元(含增值税543.40元),由于未收到发票,忘了借记增值税(进项)。我做得分录是:1.借:待摊费用-办公费9600贷:银行存款96002.借:管理费用-办公费800贷:待摊费用-办公费 年1月21日收到增值税专用发票,如何调账,请高手指教!

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2013-01-28

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预付记帐费分录 1、预付 借:待摊费用-记帐费9056.6 借:待摊费用-待抵扣进项543.4 贷:银行存款9600 2、每月分摊 借:管理费用-记帐费754.72 贷:待摊费用-记帐费754.72 3、收到发票 借:应交税费-应交增值税(进项税额)543.4 贷:待摊费用-待抵扣进项543.4 如果前面做了分录,可以参考以上进行调整。

2013-01-28

69 0

借:预付帐款9600贷银行存款9600 收到发票借记管理费用754.7(9600-543.4)/12 借记应交税费-进项543.4 贷预付帐款1298.1 以后每月做一笔,借管理费用754.7贷预付帐款754.7直到预付帐款为零。

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