求做分录施工企业，工程收入100万，在
1、收到工程款时
借：银行存款 100万
贷：工程结算收入 100万
2、月末，按照收入提取税金
借：工程结算税金及附加 33300
贷：应交税金--营业税 30000（1000000*3%）
贷：应交税金--城建税 2100（30000*7%）
贷：其他应交款--教育费附加 900（30000*3%）
贷：其他应交款--地方教育费附加 300（30000*1%）
3、月末，结转税金
借：本年利润 33300
贷：工程结算税金及附加 33300
4、印花税可以不提取，按照工程合同记载金额的0。 3‰计算缴纳。缴纳时：
借：管理费用--印花税
贷：银行存款等
5、所得税
（1）如果所得税是...全部
1、收到工程款时
借：银行存款 100万
贷：工程结算收入 100万
2、月末，按照收入提取税金
借：工程结算税金及附加 33300
贷：应交税金--营业税 30000（1000000*3%）
贷：应交税金--城建税 2100（30000*7%）
贷：其他应交款--教育费附加 900（30000*3%）
贷：其他应交款--地方教育费附加 300（30000*1%）
3、月末，结转税金
借：本年利润 33300
贷：工程结算税金及附加 33300
4、印花税可以不提取，按照工程合同记载金额的0。
3‰计算缴纳。缴纳时：
借：管理费用--印花税
贷：银行存款等
5、所得税
（1）如果所得税是查账征收的，按利润计算所得税。
应交所得税=利润总额*25%
（2）如果所得税是核定征收的，按收入计算所得税。
应交所得税=收入总额*税务核定比例*25%
（3）提取所得税
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（4）结转所得税时
借：本年利润
贷：所得税。收起
