所得税汇算补税后，资产负债表上不修改那两个科目的年初数可以吗？

汇算补交所得税体现在利润表

我觉得这份资料对你或许有用，你琢磨琢磨，尤其是第3条往后。 企业所得税会计分录 1、按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金 -- 应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年 5月 31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 5、重新分配利润 借： 利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： ...全部

  我觉得这份资料对你或许有用，你琢磨琢磨，尤其是第3条往后。
   企业所得税会计分录 1、按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金 -- 应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年 5月 31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 5、重新分配利润 借： 利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 7、重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 - 未分配利润 8、经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款 10、免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金 -- 应交所得税 借：应交税金 -- 应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 。收起