甲公司2003年12月31日的银行存款日记账余额为174800甲公司2003年12月31日的银行存款日记账余额为174 800元,银行对账单余额位97 500元。针对以下情况,试分析甲公司在银行存款方面可能存在的问题,并指明进一步审查的线索。
银行从甲公司银行存款中扣除借款利息1 200元,公司未入账;
甲公司12月28日开出转账支票一张25 500元,银行未入账;
银行12月29日收到购货单位回来的货款35 000元,甲公司未入账;
甲公司12月29日存入转账支票一张64 000元,银行未入账;
银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50 000元,甲公司银行寻款日记账上无此记录。
甲公司出纳员编制的银行存款余额调节表如表1所示。
表1 银行存款余额调节表
2003年12月31日
银行调节项目 金 额 企业调节项目 金 额
银行对账单余额 97 500 银行日记账余额 174 800
加:企业已收,银行未收 加:银行已收,企业未付
1.存入转账支票 64 000 1.借款利息 1 200
2.存入现金 2.
减:企业已付,银行未付 5 000 减:银行已付,企业为付
1.开出转账支票 25 500 1.收到汇款 35 000
实际存款余额 141 000 实际存款余额 141 000。
①公司的银行存款余额调节表由出纳编制不符合职责分工控制;
②银行存款余额调节表有误。
其中:
1。有一笔未达账项存入现金5000元为虚构;
2。12月20日和12月23日收入和支出支票各一张,金额为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表进行反映;
3。
借款利息应为减法-1200;
4。收到汇款应为加法+350...全部
①公司的银行存款余额调节表由出纳编制不符合职责分工控制;
②银行存款余额调节表有误。
其中:
1。有一笔未达账项存入现金5000元为虚构;
2。12月20日和12月23日收入和支出支票各一张,金额为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表进行反映;
3。
借款利息应为减法-1200;
4。收到汇款应为加法+35000。
公司在银行存款方面可能存在的问题。
①个人贪污、挪用货款;
②管理层隐瞒收入、偷漏税收;
③出借银行账户。收起
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