12月30日收到购原材料的增值税
1、凭该发票入帐借:原材料 1000 待摊费用-进项税 170贷:现金 1170该税额不能进入12月增值税申报,留待明年1月2、在次年1月借:应交税金--应交增值税(进项) 170贷:待摊费用--进项税 170该事项涉税方面就是将本应在12月抵扣的170元延期至1月份进行抵扣,无任何税务风险,唯一风险就是万一该发票认证时不能通过还需将发票联带到税务去,因此建议12月的凭证在该发票认证后再装订。 经验之谈。请明白,你这个170不能进入12月的抵扣,只能在1月抵扣去冲1月的销项税的,这是正确的,不信你到专管员那里去问问,不可能没有抵扣还能不交税的。另外资产应帐实相符,因此发票联最好在12月份...全部
1、凭该发票入帐借:原材料 1000 待摊费用-进项税 170贷:现金 1170该税额不能进入12月增值税申报,留待明年1月2、在次年1月借:应交税金--应交增值税(进项) 170贷:待摊费用--进项税 170该事项涉税方面就是将本应在12月抵扣的170元延期至1月份进行抵扣,无任何税务风险,唯一风险就是万一该发票认证时不能通过还需将发票联带到税务去,因此建议12月的凭证在该发票认证后再装订。
经验之谈。请明白,你这个170不能进入12月的抵扣,只能在1月抵扣去冲1月的销项税的,这是正确的,不信你到专管员那里去问问,不可能没有抵扣还能不交税的。另外资产应帐实相符,因此发票联最好在12月份做入凭证,你在1月6日收到该发票,直接将该发票的发票联做到12月凭证,如果你不想这样做,就不必把发票做到12月,也就不做以上分录,直接在月底暂估分录里体现材料入库一事即可。
待到1月份正常做帐。在增值税帐务处理中,没有待抵扣税金这一科目,帐簿上也没有,12月30日收到购原材料的增值税发票一张,在元月份处理即可,只需要在2007年元月分进行入帐并认证。借:原材料1000应交税金---应交增值税---进项税额170贷:银行存款1700你单位进行认证了吗?如没有认证请参照以下实行:材料已经验收入库同时取得增值税专用发票,符合存货的确认条件,因此你应该入账,由于发票未认证,根据税法规定,你当前是不可以抵扣的,但当前不能并不代表你以后不能,因此,对该增值税专用发票的进项税额也是不能计入存货成本的,建议你设置应交税金--应交增值税--待抵扣税额进行核算。
具体分录如下:借:原材料等存货科目应交税金---应交增值税---待抵扣税金贷:银行存款或预付账款在明年将该发票认证后转入进项税额科目并在当月申报抵扣。借: 应交税金---应交增值税---进项税额 贷: 应交税金---应交增值税---待抵扣税金。
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