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固定资产清理会计分录

我公司2011年11月30日请评估公司评估了一批老旧的机器设备准备出售。评估前设备账面原值为610.54万元,净值为156.54万元评估公司最后给的评估价为173.18万元,已与买方商谈好价格就以评估公司的评估价格为准。请问会计分录如何处理,应缴纳多少税?(公司机器设备都是2009年以前购买的)

全部回答

2012-09-18

0 0

    一、固定资产清理转出 借:固定资产清理 156。54万 借:累计折旧 454万 贷:固定资产--机器设备 610。54万 二、处置收入 1、处置旧固定资产缴纳增值税: 《财政部、国家税务总局关于实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)规定:自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收增值税: (1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税; (2)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。
    计算公式是: 应纳增值税额=销售额/(1+4%)*4%*50% 2、应交增值税=173。18/(1+4%)*4%*50%=3。33万 3、会计分录: 借:银行存款(或应收账款等)173。
  18 贷:固定资产清理 169。85万 贷:应交税金--增值税 3。  33万 三、结转清理净收益 借:固定资产清理 13。31万 贷:营业外收入 13。31万。
  

2012-09-20

321 0

1.卖出: 借:银行存款(现金)173.18 贷:固定资产清理 169.85 2.处理: 借:累计折旧 454 贷:固定资产 610.54 3.结转: 借:固定资产清理 13.31 贷:营业外收入 13.31

2012-09-18

319 0

    2009年1月1日之前的固定资产处置,按处置价4%减半交增值税。 1、转入固定资产清理 借:固定资产清理156。54 借:累计折旧454 贷:固定资产610。54 2、清理收入 借:银行存款173。
  
  18 贷:固定资产清理169。85 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 173。  18/1。04*0。04*50%=3。33。 3、交城建税、教育费附加(根据地域选择7%、5%、1%) 借:固定资产清理 贷:应交税费-应交城建税 贷:其他应交款-应交教育费附加 。

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