急!请问应付工资和应付福利费在提取和发放时的账务处理
一、工资分录
1、如果按照原企业会计制度
(1)提取时
借:管理费用--工资(管理部门人员)
借:营业费用--工资(销售部门人员)
借:制造费用--工资(车间管理人员)
贷:应付工资
(2)发放时
借:应付工资
贷:应交税金--个人所得税
贷:现金
2、如果按照新会计准则
(1)提取时
借:管理费用--工资(管理部门人员)
借:营业费用--工资(销售部门人员)
借:制造费用--工资(车间管理人员)
贷:应付职工薪酬--职工工资
(2)发放时
借:应付职工薪酬--职工工资
贷:应交税费--个人所得税
贷:库存现金
二、福利费分录
1、如果按照原企业会计制度
(1)提取时
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
(2)发生福利费支出时
借:应付福利费
贷:现金
(3)如果不提取福利费,也可以直接计入“管理费用--福利费”科目。
2、如果按照新会计准则
(1)新会计准则取消了“应付福利费”科目,福利费不用提取了。
(2)发生福利费支出时,会计分录
借:应付职工薪酬--职工福利
贷:库存现金
(3)月末分配时
借:管理费用--福利费
贷:应付职工薪酬--职工福利
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哇,你学会计的吧