搜索
首页 商业/理财 财政 财政

员工聚餐及旅游的费用

  我们公司五一节组织大家去外省旅游,我是这样做分录: 付款时 DR 应付职工薪酬 CR 银行存款 月末处理 DR 管理费用--福利费 CR 应付职工薪酬 问:我这样处理合适吗?如果合适,在旅游过程中的聚餐费用,还受不受下面这个规定的制约,还是可以全部税前扣除?年底所得税汇算时还要不要调整应纳税额?(已知前提:福利费在工资的14%之内) 08年新所得税法规定,按餐费(招待费)的60%在税前扣除,并以营业收入的0。
  5%为限,取实际发生额的60%与0。5%两者中较小者。。

全部回答

2012-08-10

0 0

    1、按照新会计准则,你做的会计分录是正确的。 2、按照原企业会计制度,会计分录: (1)如果提取了福利费,发生的福利费支出 借:应付福利费 贷:现金 (2)如果没提取福利费,发生的福利费支出 借:管理费用--福利费 贷:现金 3、旅游过程中的聚餐费用,也是福利费的核算范围。
    所得税法 第四十条 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。因此,超出的部分,年终所得税汇算清缴时,要做纳税调整的。 4、业务招待费扣除标准: 所得税法 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
     如:某企业2008年度取得主营业务收入2100万元,其他业务收入300万元,本年度在管理费中共列支业务招待费30万元。 根据税法规定,可税前扣除的业务招待费=30*60%=18(万元),但最高扣除限额=2400*5‰=12(万元),故只能扣除业务招待费12万元,应调增应纳税所得额18万元(30-12)。
     。

2012-08-10

329 0

您的处理分录是正确的.但是,企业所得税法的口径同会计处理的口径是不一致的,企业所得税法不认为其是福利费,老师认为可以作为职工取得的非货币性工资据实扣除的。

类似问题换一批

热度TOP

相关推荐
加载中...

热点搜索 换一换

商业/理财
财政
经济研究
股票
银行业务
外汇
创业投资
财务税务
贸易
基金
商务文书
保险
个人理财
企业管理
产业信息
经济
证券
金融
银行
黄金
期货
商业
财政
房地产
财政
财政
税务服务
税种
税目
报税
税要
税号
办理税务
税会
税务办理
偷税
税控
税额
增值税
税时
税务
关税
企业所得税
免税
税负
审计税务
税务做账
退税率
契税
应税
所得税
行为税
打印发票
纳税人
关税率
印花税
税款
土地税
税务变更
专用发票
税务代理
税收
盈利
税制
地税网
税则
抗税
零税率
税友
国家税收
附加税
国家税务
金税
财经
税赋
税务所
流转税
城建税
做帐
税金
燃油税
税务代办
中央税
钱税
税控机
营业税
普通发票
税务登记
税务报
税务筹划
税费
资源税
个税
消费税
税务税务
欠税
应纳税额
税后
项税
出纳
税盘
税务会计
公司税务
税务实务
所税
不含税
税务审计
代理税务
财务状况
购置税
征税
所得税法
分税制
企业税务
进口税
国税
税率
价税
企业财务
计税
零关税
所得税率
含税价
使用税
税是
农业税
财务收支
税务局
公司财务
遗产税
税务风险
个人所得税法
地方税
财务费用
代办税务
国税发
税收制度
税点
税收收入
注销税务
含税
新税法
占用税
财政拨款
税务咨询
税票
纳税
税务机关
税卡
工商税
会计
税务清算
税交
审计
车船税
交税
财政支出
扣税
税务申报
商业发票
房产税
抄税
财务会计
海关税
税户
国地税
税源
发票
利税
税务注销
工商税务
地税
统一发票
税务师
税通
税能
免税店
个人所得税
电子税务
税务顾问
进项税额
税局
利息税
税收政策
税单
完税
税钱
交易税
财产税
财政政策
税价
税基
财政
财政
举报
举报原因(必选):
取消确定举报