我公司是交营业税的企业,现收到货款10万(含税),请问怎么此笔货款中,主营业务收入是多少?分录怎么做?谢谢
借:应收(银行)10000 贷:主营业务收入10000/1.03 应交税费-增值税10000/1.03*0.03 借:借:应收(银行)10000 贷:主营业务收入10000 到月底时所有的主营业务收入/1.03*0.03确认营业税
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 一笔主营业务收入要做两笔会计分录。
第一笔,确认销售收入 借:银行存款或应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 第二笔,结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。
zyq135333讲解的就是好,而且非常详细。学习了谢谢。
1、如果这笔收入属于营业税的征收范围,主营业务收入就是10万元。
借:银行存款等 10万
贷:主营业务收入 10万
2、如果这笔收入属于增值税的征收范围,主营业务收入:
(1)小规模纳税人:100000/1。
03=97087。38元
借:银行存款等 100000
贷:主营业务收入 97087。 38
贷:应交税金--增值税 2912。62
(2)一般纳税人:100000/1。
17=85470。09元
借:银行存款等 100000
贷:主营业务收入 85470。09
贷:应交税金--增值税(销项税额) 14529。
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2012-06-27 17:35 补充问题
请帮忙做关于这笔收入的所有分录,包括如何交营业税的收入
1、取得收入时
借:银行存款等 100000
贷:主营业务收入 100000
2、月末,计提税金时
借:主营业务税金及附加 3360
贷:应交税金--营业税 3000(100000*3%)
贷:应交税金--城建税 210(3000*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 90(3000*3%)
贷:其他应交款--地方教育费附加 60(3000*2%)
3、月末,结转税金
借:本年利润 3360
贷:主营业务税金及附加 3360
4、月末,结转收入
借:主营业务收入 100000
贷:本年利润 100000
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