某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,
11月份
购进货物的进项税额(因为外购燃料验收入库,所以可以抵扣;企业基建工程,领用的材料时,要作进项税额转出)
144。50+25。50*(1-20%)+5。1+(10+18)*7%=171。 96
内销销项税额:300*17%=51
当期免抵退税额=500*15%=75
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=500*(17%-15%)=10
当期应纳税额=51-(171。 96-10)=-110。96(小于零,所以要退税)
因为75<110。96,
所以应退税=75
当期免抵税额=75-75=0
期末留抵税额=110。6-75=35。96
12月份
关税的完税价格=300+50=350;...全部
11月份
购进货物的进项税额(因为外购燃料验收入库,所以可以抵扣;企业基建工程,领用的材料时,要作进项税额转出)
144。50+25。50*(1-20%)+5。1+(10+18)*7%=171。
96
内销销项税额:300*17%=51
当期免抵退税额=500*15%=75
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=500*(17%-15%)=10
当期应纳税额=51-(171。
96-10)=-110。96(小于零,所以要退税)
因为75<110。96,
所以应退税=75
当期免抵税额=75-75=0
期末留抵税额=110。6-75=35。96
12月份
关税的完税价格=300+50=350;所以关税350*20%=70
免税料件成本为=350+70=420
企业自产产品用于在建工程,虽然会计上不作销售处理,但税务上视同销售
所以12月份内销税额=140。
4*800*0。17/(600*(1+0。17))=27。2
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(600-420)*(17%-15%)=3。6
当期免抵退税额=(600-420)*15%=27
应纳税额=27。
2-(35。96-3。6)=-5。16(小于0,要退税)
因为5。16<27
所以当期退税额=5。16
当期免抵税额=27-5。16=21。84
。收起