去年我们会计做过这样一个分录：销售
借：现金 1400
贷：应交税金-增值税 53.85
主营业收入 1346.15
大家帮我看看这个增值税是怎么算的啊！
应交增值税=1400/（1+4%）*4%=53。85
注：
去年小规模纳税人增值税税率：商业4%；工业6%。从2008年1月1日开始，小规模纳税人的增值税税率统一改为3%。
2010-01-05 10:53 补充问题
如果发生了期间费用是1192。 52元也是这样算吗？怎么算企业所得税啊？
1、期间费用包括：管理费用、营业费用、财务费用。
2、如果不涉及赠送商品问题，期间费用与增值税无关。发生的期间费用1192。52元，月末，直接结转到“本年利润”科目中。 结转后，期间费用没有余额。
3、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计...全部
应交增值税=1400/（1+4%）*4%=53。85
注：
去年小规模纳税人增值税税率：商业4%；工业6%。从2008年1月1日开始，小规模纳税人的增值税税率统一改为3%。
2010-01-05 10:53 补充问题
如果发生了期间费用是1192。
52元也是这样算吗？怎么算企业所得税啊？
1、期间费用包括：管理费用、营业费用、财务费用。
2、如果不涉及赠送商品问题，期间费用与增值税无关。发生的期间费用1192。52元，月末，直接结转到“本年利润”科目中。
结转后，期间费用没有余额。
3、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（2）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
（3）所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2010-01-05 11:24 补充问题
我们公司是查账征收的，可是我看过以前会计交企业所得税都是直接收入-费用然后乘以25%的。年初该交税了真忙，预缴企业所得税是怎么回事啊？在几号之间交啊！
1、如果按以前会计计算所得税的方法是核定征收。
2、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
3、所得税在季度末计算提取，在季度末的下月15号前申报缴纳。收起
