财务题

A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的...[展开]

A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券，该债券三年期、票面年利率为4%、，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为947.50万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息，利息不是以复利计算。要求：编制A公司从2007年1月1日至2010年1月1日上述有关业务的会计分录。[收起]

2018-02-01 19:25:17 举报

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匿名

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    （1）2007年1月1日
借：持有至到期投资—成本  1000 
贷：银行存款  967。50 
待：持有至到期投资—利息调整  32。50

（2）2007年12月31日
应确认的投资收益=967。
  50*5%=48。38万元，
持有至到期投资—利息调整=48。  38-1000*4%=8。38万元。
借：持有至到期投资—应计利息  40
借：持有至到期投资—利息调整  8。
  38
贷：投资收益    .....[展开]

    （1）2007年1月1日
借：持有至到期投资—成本  1000 
贷：银行存款  967。50 
待：持有至到期投资—利息调整  32。50

（2）2007年12月31日
应确认的投资收益=967。
  50*5%=48。38万元，
持有至到期投资—利息调整=48。  38-1000*4%=8。38万元。
借：持有至到期投资—应计利息  40
借：持有至到期投资—利息调整  8。
  38
贷：投资收益    48。38 

（3）2008年12月31日
应确认的投资收益=（967。50+48。38）*5%=50。79万元
持有至到期投资—利息调整=50。  79-1000*4%=10。
  79万元。 
借：持有至到期投资—应计利息 40
借：持有至到期投资—利息调整 10。79
贷：投资收益   50。79

（4）2009年12月31日
持有至到期投资—利息调整=32。
  50-8。38-10。79=13。33万元
投资收益=40+13。    33= 53。33万元。
借：持有至到期投资—应计利息 40
借：持有至到期投资—利息调整 13。
  
  33
贷：投资收益   53。33

（5）2010年1月1日
借：银行存款  1120
贷：持有至到期投资—成本 1000
                  —应计利息   120
。[收起]