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企业所得税年度申报表B类如何填写

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2012-03-19

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    按照您的表述,根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》填报说明我介绍如下: 一、本表表头项目: 1、“税款所属期间”:纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季(月)度最后一日。
  即填报2009年1月1日至2009年6月30日。   二、具体项目填报说明 第1行 “收入总额”:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。
   第2行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。(您没有表述清楚,请查看《企业所得税纳税方式鉴定表》或向主管税务机关咨询。  ) 第3行“应纳税所得额”:填报计算结果。
  计算公式:应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。 第4-10行报空,即:不填报。 第11行 “税率”:填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。 第12行“应纳所得税额” (1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果: 按照收入总额核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率” 第13行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,第13行≤第12行。
      包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。(没有就不填报) 第14行“已预缴的所得税额”:填报当年累计已预缴的企业所得税额。
  (填报一季度预交的企业所得税额) 第15行“应补(退)所得税额” :填报计算结果。计算公式:应补(退)所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”;当第15行≤0时,本行填0。
  

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