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只有营业外收入,企业所得税申报表A类(季度)如何填写?

筹建期间的企业,只有营业外收入,没有营业收入及营业成本,请问企业所得税申报表A类(季度)如何填写?

全部回答

2012-03-05

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    1、“营业收入”的本期金额及累计金额都填零; 2、“营业成本”的本期金额及累计金额亦都填零; 3、“实际利润总额”的本期金额填写“营业外收入”账户的金额,累计金额,如果以前季度没数据的,那按本期金额填写,若以前季度有金额,则将以前季度金额加上本期金额的合计数,填写在累计金额栏。
     4、“应纳所得税额”的本期金额,根据“实际利润总额”的本期金额乘以25%所算出的金额填写,其累计金额,根据“实际利润总额”的累计金额乘以25%所算出的金额填写; 5、“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
    第7行≤第6行; 6、“实际已缴所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填; 7、“应补(退)的所得税额”:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。
  第9行=第6行―第7行―第8行,且第9行<0时,填0,“本期金额”列不填。

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