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有销售有工程的企业会计分录怎么做?

您好,我公司是做苗木销售兼做工程的一般纳税人企业,我公司5月购进钢材一批15万元、苗木一批50万元,销售苗木收入30万,销售成本28.5万,苗木收入的增值税属于免税产品,5月在地税开具了35万的工程款收入,工程收入营业税率是3%,工程施工中人工费18万,工程施工领用钢材13.5万元,企业所得税季报查账征收,由于我公司的所得税在国税交纳所以对于税务局来说我公司就是以销售为主、工程为辅。我不明白象我们公司这种业务的会计科目怎么确定,怎么做这些什么录,请教一下,谢谢

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2011-08-31

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    一、销售业务通过“主营业务收入”科目核算,工程收入可以通过“工程结算收入”科目核算。 二、账务处理 (一)销售账务处理 1、购进苗木 借:库存商品--苗木 50万 贷:银行存款等 50万 2、销售时 借:银行存款 30万 贷:主营业务收入 30万 3、结转销售成本时 借:主营业务成本 28。
    5万 贷:库存商品--苗木 28。5万 4、结转收入时 借:主营业务收入 30万 贷:本年利润 30万 5、结转成本时 借:本年利润 28。5万 贷:主营业务成本 28。
  5万 (二)工程账务处理 1、购进钢材时 借:库存材料--钢材 15万 贷:银行存款等 15万 2、工程施工领用钢材13。  5万元 借:工程施工--材料费 13。
  5万 贷:库存材料--钢材 13。5万 3、施工中人工费18万 借:工程施工--人工费 18万 贷:银行存款(或应付工资等)18万 4、取得35万的工程款收入 借:银行存款等 35万 贷:工程结算收入 35万 5、结转完工成本 借:工程结算成本 31。
    5万 贷:工程施工--材料费 13。5万 贷:工程施工--人工费 18万 6、提取税金 借:工程结算税金及附加 1。155万 贷:应交税金--营业税 1。05万(35万*3%) 贷:应交税金--城建税 0。
  0735万(1。05*7%) 贷:其他应交款--教育费附加 0。  0315万(1。05*3%) 7、结转工程收入 借:工程结算收入 35万 贷:本年利润 35万 8、结转工程成本 借:本年利润 31。
  5万 贷:工程结算成本 31。5万 9、结转工程税金 借:本年利润 1。155万 贷:工程结算税金及附加 1。  155万 2011-08-31 09:52 补充问题 “现金”属于资产类科目,请问“工程施工”属于那一类科目,月底“工程施工”能没能有余额,如果有余额在报表里面什么地方体现? “工程施工”属于成本类科目,月末可以有余额,完工后做结转,结转后没有余额。
    余额在资产负债表“存货”项目中体现。 。

2011-08-31

596 0

    我不明白象我们公司这种业务的会计科目怎么确定,怎么做这些什么录 1、首先对免税收入与征税收入要分别核算,否则,不得享受免税政策; 2、对应交增值税与营业税项目收入要分别核算,未分别核算的,由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。
   你可以在主营业务收入下设置(根据实际情况供你参考): 销售收入-免税收入 -其它销售收入 安装收入-*** -*** 请问“工程施工”属于那一类科目,月底“工程施工”能没能有余额,如果有余额在报表里面什么地方体现? “工程施工”属于成本类会计科目。
     月末没有结转就有余额。 在资产负债表中列示。 。

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