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外购礼品赠送 补缴增值税 账务处理

今年2011年企业自查中,有一笔2010年外购礼品赠送客户,当时会计分录:借:管理费用-招待费 30036 贷:现金 30036这次自查这笔业务税务局要全额补缴增值税5106.12元,滞纳金393元。税款已通过银行存款划走,请问如何做会计分录?谢谢!

全部回答

2011-06-22

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    一、滞纳金分录 借:营业外支出--滞纳金 393 贷:银行存款 393 二、补缴增值税分录 1、计提 借:以前年度损益调整 5106。12 贷:应交税费--增值税检查调整 5106。
  12 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 5106。    12 贷:应交税费--未交增值税 5106。12 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 5106。
  12 贷:银行存款 5106。12 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 5106。12 贷:以前年度损益调整 5106。12 。

2019-12-26

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企业对外赠送外购礼品不能过入库直接送出 借:营业外支出 贷:银行存款

2019-10-26

0 0

  根据《增值税暂行条例实施细则》规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为,视同销售货物。 将购进货物作为礼品赠送客户,货物的所有权已经转移,应视同销售缴纳增值税。
   因此,赠送给客户应视同销售的会计分录为: 借:销售费用 贷:主营业务收入、其他业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 同时结转赠品成本 借:主营业务成本或其他业务成本 贷:库存商品 。
  

2011-06-22

180 0

借:以前年度损益调整 5106.12 贷:应交税费——未交增值税 5106.12 借:应交税费——未交增值税 5106.12 营业外支出——滞纳金 393 贷:银行存款 5499.12 借:利润分配——未分配利润 5106.12 贷:以前年度损益调整 5106.12

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