工资社保账务处理

计提和发放工资时，公司缴纳的社保部分，和个人承担的社保部分，应该做何会计分...[展开]

计提和发放工资时，公司缴纳的社保部分，和个人承担的社保部分，应该做何会计分录。谢谢[收起]

2011-06-01 10:45:58 举报

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匿名

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1、公司负担部分，提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保

2、个人负担部分，
（1）提取工资时
借：管理费用--工资
贷：应付工资
（2）支付工资时代扣社保
借：应付工资
贷：其他应付款--社保
贷：现金

3、缴纳时
借：其他应付款--社保（单位+个人）
贷：银行存款

2011-06-01 11:10:55 0 评论

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2011-06-01 11:00:59

2359 评论

    计提工资：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用相关科目-工资、社会保险费、住房公积金等
贷：应付职工薪酬－工资
其他应付款－社会保险费（单位承担...[展开]

    计提工资：  
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用相关科目-工资、社会保险费、住房公积金等  
    贷：应付职工薪酬－工资   
        其他应付款－社会保险费（单位承担部分）  
        其他应付款－住房公积金 （单位承担部分）  

发放工资：  
借：应付职工薪酬－工资   
   贷：库存现金   
           其他应付款－社会保险费（个人承担部分）  
           其他应付款－住房公积金（个人承担部分   
           应交税费－应交个人所得税   

交纳各项税费：  
借：应付职工薪酬－社会保险费  
        应付职工薪酬－住房公积金   
        其他应付款－社会保险费  
        其他应付款－住房公积金 
        应交税费－应交个人所得税  
    贷：银行存款 
。
    。[收起]

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