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用盈利弥补亏损的年限问题?

企业一季度亏损,二季度盈利,前一年度也是亏损,请问二季度所得税申报的时候,可否弥补?

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2011-04-19

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    国家税务总局关于印发《企业所得税税前弥补亏损审核管理办法》的通知 第四条:年度亏损的确认   纳税人可在税前弥补的亏损数额,是指经主管税务机关按照税收法规规定核实,调整后的数额。
  纳税人发生年度亏损,必须在年度终了后45日内,将本年度纳税申报表和财务决算报表,报送当地主管税务机关。  主管税务机关要依据税收法规及有关规定,认真审核纳税人年度纳税申报表及有关资料,必要时要调阅纳税人的账册,凭证等有关资料或深入实地进行审核,以确保纳税人年度税前弥补亏损数额的真实性和准确性。
     第五条:税前弥补亏损的审核   纳税人在税收法规规定的亏损弥补期内,以年度实现的所得弥补以前年度亏损的,在年度终了后45日内,报送企业所得税纳税申报表时,必须附送(表式由各地自定),主管税务机关要依据税收法规及有关规定和纳税人弥补亏损台账的有关资料进行认真审核,审核无误后方可弥补。
       第六条:建立弥补亏损台账   主管税务机关要建立纳税人弥补亏损台账。台账的内容应包括以前亏损年度亏损数额,已弥补亏损数额,待弥补亏损数额及主管税务机关审核纳税人弥补亏损等情况。
   所以,你二季度累计盈利了就要申报预缴企业所得税,待年度末了,进行所得税汇算,那个时候才能弥补以前年度亏损。   详细情况请咨询你们当地的税务机关。
  

2011-04-19

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中华。会计网校快乐蓝精灵回复:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。   因企业所得税是按纳税年度计算,纳税人在季度预缴时,应按会计核算的利润额减除以前年度亏损后余额申报缴税。因此,你公司在二季度预缴申报时,可以弥补以前年度的亏损。

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