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进项税的账务处理

我是2月份认定的一般纳税人的辅导期,3月份取得2张金税卡和电子申报软件的专用发票,并且在3月份已经做了进项税的认证,3月份又没有销售收入,请问我3月份该怎样做账务处理,如何结转?

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2011-03-24

0 0

一般纳税人在辅导期取得的专用发票当月认证次月抵扣, 1.取得软件专用发票 借:管理费用-办公费 借:应交税金——待抵扣进项税额 贷:现金或银行存款 2.次月收到比对相符通知 借:应缴税费-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金——待抵扣进项税额

2011-03-24

103 0

1、购进时 借:固定资产(或管理费用--办公费) 借:应交税金--待抵扣进项税 贷:银行存款等 2、认证后 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:应交税金--待抵扣进项税 3、3月份没有收入,不交增值税,进项税可以留作以后月份抵扣。

2011-03-24

104 0

  增值税辅导期一般纳税人进项必须先认证稽核无误才可抵扣,对于你的这种情况,3月认证的进项本月不可抵扣,可在“应交税费——应交增值税”科目下设置一个“待抵扣税金” 当月认证后作分录 借:材料(或其它) 借:应交税费——应交增值税——待抵扣税金 贷:银行存款(或应付账款类) 下月稽查无误,税务同意抵扣时 借:应交税费——应交增值税——进项税额 贷:应交税费——应交增值税——待抵扣税金。
  

2011-03-24

92 0

辅导期纳税人的进项税额的核算在"应交税金--待抵扣进项税额"核算,经过税务机关批准后才能转入"应交税金--应交增值税--进项税额"核算并抵扣. 具体你可以看一下增值税一般纳税人申报表附表(一)

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