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交易性金融资产投资收益问题

  交易性金融资产,投资收益问题,求解!(有两个例题,做了一下比较)(有两个例题,做了一下比较) 例1 甲公司20×7年l0月10日自证券市场购入乙公司发行的股票l00万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元。购入时,乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0。
  16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。20×7年12月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960万元。甲公司20×7年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为( )。(2007年考题) A.100万元 B.116万元 C.120万元 D.132万元 【答案】B 【解析】应确认的投资收益=960-(860-4-100×0。
  16)-4=116(万元)。 例2 已知:面值200万元,年利率4% 2010年1月1日取得时支付价款208(含到期尚未发放的利息8万)另外支付交易费用1万元。2010年1月5日收到利息8万元。12月31日。公允价值212万元。2011年1月5日收到2010年度的利息8万元。
  
  2011年4月20日出售此交易性金融资产。价格为215万元。求投资收益。我的问题是。书上答案是215-(208-8)=15。为什么不把交易费用的1万算进去? 请问,同样是交易费用,在最后处置时确认投资收益,例1的4万块算进去了,但例2的1万块却没有算进去,这是为什么 ? 。

全部回答

2011-03-20

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例1计算出的是利润表中应确认的投资收益,是07年一年的。例2计算的是出售债券时确认的投资收益,是这个时点上的。 2011年4月20日应作分录:借:银行存款215 贷:交易性金融资产-成本200 交易性金融资产-公允价值变动 12 投资收益 3 同时:借:公允价值变动损益 12 贷:投资收益12 应确认的投资收益是15,不知道你明白了吗?

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