老师好:公司新申请一般纳税人,现在是辅导期,之前只做过小规模的,对交增值税这方面不太了解了,现在有如下问题需要问:一,购进一商品价税合计2400,他们说辅导期是本月认证次月抵扣的,那现在是先按记账联做分录:借:库存2051。28 应交税费-应交增值税(进项)348。
72 货:银行2400,二,销售时得收入3600,分录为:借:银行3600,货:主营收入3076。92,应交税费-应交增(销项)523。08,现在我有些不明白的:1,如果这个月没有去认证的话,那交增税是523。08了吧,2,如果这月认证下个月抵扣的话分录怎么做呢。
月末在资产负债表上应交税费表现的余额是多少呢,我主要是增值税进销项和抵扣明细之间的转换不明白了。请老师把这之间详细的分录给我讲下行么?。
1。辅导期一般纳税人是本月认证次月抵扣,购进一商品价税合计2400元。
借:库存商品2051。28
借:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)348。72
货:银行存款2400
2。
本月取得含税销售收入3600,
借:银行3600,
货:主营收入3076。 92,
应交税费-应交增值税(销项税额)523。08
3。因当月认证的进项税额进入“待抵扣进项税”当月不得抵扣,填报“增值税纳税申报表”时应缴税额为523。
08
4。月末在资产负债表上应交税费表现的余额是174。36(523。08-348。72)
5。次月根据比对相符的稽核通知单
借:应交税费-应交增值税(进项税额)348。 72
贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)348。
72 。
1.本月认证 借;应交税金-待抵扣税金 2.并不是说本月认证,次月就能抵扣,得拿到比对结果稽核通知单; 3.抵扣时 借:应交税金-进项 贷;应交税金-待抵扣税金 我就是这样做的