请告诉我国税,地税分别需要上交哪些项目的税,以及各类税的计算公式。谢谢
一、一般纳税人涉及的税种:
1。增值税; 2。城建税; 3。教育费附加 4。房产税 5。城镇土地使用税 6。车船使用税 7。印花税 8。所得税 9。个人所得税
二、税率
(一)增值税
1、增值税税率17%
2、应交增值税=销项税额-进项税额
(二)城市维护建设税
1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。
税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。
2、计算公式:
应纳税额=增值税×税率。
(三)教育费附加
1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
2、计算公式:
应交教育费附加额=增值税×3%。
(四)印花税:
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花;
(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
(五)个人所得税:
1、工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
2、计算公式:
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
(六)所得税
(1)所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。
(2)如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
计算公式:
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
(3)如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。
计算公式:
应交所得税=利润总额*所得税税率
(4)所得税税率:
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
(七)房产税
依照房产余值计算缴纳的,税率为1。2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
(八)土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
(1)大城市1。5元至30元;
(2)中等城市1。
2元至24元;
(3)小城市0。9元至18元;
(4)县城、建制镇、工矿区0。6元至12元。
。
1、一般纳税人常涉及的税种有:
增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加,印花税、房产税、车船税、个人所得税等。如产品涉及消费税,还要交纳消费税。
2、增值税:按照销项税-进项税,税率为17%,税目不同,税率不同。
3、所得税为本年利润的25%缴纳。
4、城建税:以增值税、营业税或消费税额为基数,税率:城市7%、县城的5%、乡村为1%。 教育费附加也是以增值税、营业税或消费税额为基数,税率为3% 地方教育费为1%
。
只有对于增值税,才有一般纳税人和小规模纳税人的说法。 增值税属国税, 以应交增值税(销项税额减进项税额)为基础对应的城建税(7%、5%、1%)和教育费附加(3%)