关于消费税抵扣的处理

新手求教～！！我是一名珠宝公司的会计，

你要申报增值税和消费税。具体如下： （1）委托加工环节： 1。发出绿宝石 借:委托加工物资 300000 贷:原材料-绿宝石 300000 2。 收到受托方开具的发票和代扣代缴税款凭证 借:委托加工物资 80000 贷:应付帐款 80000 受托方代扣代缴税款的计算 增值税=(50000+30000)*17%=13600(元) 消费税=(300000+50000+30000)/(1-10%)*10%=42222。 22(元) 由于50%部分直接销售，不再交消费税 50%部分的绿宝石继续加工成镶金银的珠宝首饰，应已税的珠宝玉石...全部

  你要申报增值税和消费税。具体如下： （1）委托加工环节： 1。发出绿宝石 借:委托加工物资 300000 贷:原材料-绿宝石 300000 2。
  收到受托方开具的发票和代扣代缴税款凭证 借:委托加工物资 80000 贷:应付帐款 80000 受托方代扣代缴税款的计算 增值税=(50000+30000)*17%=13600(元) 消费税=(300000+50000+30000)/(1-10%)*10%=42222。
  22(元) 由于50%部分直接销售，不再交消费税 50%部分的绿宝石继续加工成镶金银的珠宝首饰，应已税的珠宝玉石生产加工成改在零售环节征收消费税，就不得扣除已纳的消费税款。 所以在这里消费税全部计入成本 借:委托加工物资 42222。
  22 应交税金-应交增值税(进项税额) 13600 贷:应付帐款 55822。22 3。收回 借:库存商品 422222。
  22 贷:委托加工物资 422222。22 (2)销售环节 消费税=250000/(1+17%)*10%=21367。52(元) 增值税=(250000+200000)/(1+17%)*17%=32692。
  31(元) 借:主营业务税金及附加 21367。52 应交税金-应交消费税 21367。52 借:应收帐款或银行存款 450000 贷:主营业务收入 384615。
  38 应交税金-应交增值税(销项税额) 65384。62 申报时拿表回来填,不会可以到大厅让他们教。收起