上个月计提工资并计提了个人所得税,但本月实际发放时,工资发的比计提的多了,个人所得税代扣的比上月交的可能我上个月的账做的也有问题,上个月计提的时候,我是借:预提费用-工资,贷:应交税费-应缴个人所得税,贷:应付职工薪酬
1、工资计提、发放分录应该:
(1)提取时
借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬--职工工资
(2)发放时
借:应付职工薪酬--职工工资
贷:应交税费--个人所得税
贷:库存现金
(3)下月交纳税金时
借:应交税费--个人所得税
贷:银行存款等
2、个人所得税是在发放工资时计算代扣的。
3、你做的:计提工资并计提了个人所得税,但本月实际发放时,工资发的比计提的多了。可以在本月按计提个人所得税的金额,补做一笔补提工资分录。
(1)摘要写:补提工资
(2)会计分录
借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬--职工工资。
计提工资计入相关费用,不一定与实际一致,发放时代扣代缴个人所得税,你可以把上月分录全部冲回,本月按正确的做就可以了