固定资产折旧一台机器去年购入为9
1、如果按97200元计算折旧,则年折旧额为97200*95%/10=9234元,月折旧额为9234/12=769。50元;按97500元计提折旧,年计提折旧额9262。5元,月折旧额771。 88元,两种月折旧额相差769。50-771。88=-2。38元,那么下月计提折旧时应该按769。50元减去按月折旧额771。88元的月份乘以2。38元的积,即769。5-2。38*已提折旧月份,而不应直接减除300元折旧额。
2、几个月前购买的机器忘记计提折旧了,应根据具体情况进行会计处理:
1)本年发现的少提折旧,可以在发现月份补提折旧
借:制造费用
贷:累计折旧
2)如果是资产负债表日后...全部
1、如果按97200元计算折旧,则年折旧额为97200*95%/10=9234元,月折旧额为9234/12=769。50元;按97500元计提折旧,年计提折旧额9262。5元,月折旧额771。
88元,两种月折旧额相差769。50-771。88=-2。38元,那么下月计提折旧时应该按769。50元减去按月折旧额771。88元的月份乘以2。38元的积,即769。5-2。38*已提折旧月份,而不应直接减除300元折旧额。
2、几个月前购买的机器忘记计提折旧了,应根据具体情况进行会计处理:
1)本年发现的少提折旧,可以在发现月份补提折旧
借:制造费用
贷:累计折旧
2)如果是资产负债表日后事项,即资产负债表日到财务报告批准报出日之间发现的,则应按资产负债表日后事项进行会计处理,同时调整财务报表相关项目的数字。
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
借:应交税费——应交所得税(调减所得税)
贷:以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润(差额)
贷:以前年度损益调整
3)如果是属于前期差错,可以根据差错的重要性进行调整。
如果不重要的前期差错,用未来使用法调整,即直接补提折旧就可以了;如果是重要前期差错,应采用追溯重述进行调整。重要与不重要,主要在于会计人员的职业判断。前期差错的会计处理,不重要的会计处理可按1)进行会计处理;重要的前期差错,可参照2)的会计处理。
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