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代理销售汽车维修汽车的公司的帐务问题

代理销售汽车维修汽车的公司的帐务问题,具体的会计科目有那些?是上增值税吗?

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2010-09-26

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    一、代理销售汽车维修汽车涉及的会计分录 (一)整车销售 1、预付车款 借:预付账款 贷:银行存款 2、收到采购发票 借:库存商品 借:应交税费——应交增值税(进项税) 贷:预付账款 (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理) 3、销售 (1)收到预收款 借:银行存款 贷:预收账款-预收车款 贷:其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) (2)开具机动车发票 借:预收账款——预收车款 贷:主营业务收入——汽车销售收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税) (3)代客户缴纳保险费和购置税 借:其他应付款——代收款项 贷:现金 (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡) 借:其他应付款——代收款项 贷:银行存款 4、结转销售成本 借:主营业务成本——汽车销售成本 贷:库存商品 (二)精品销售 (1)开具增值税发票 借:预收账款——预收车款 贷:主营业务收入——精品装饰收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税) (2)结转装饰成本 借:主营业务成本——精品装饰成本 贷:库存商品 (三)配件销售 1、配件购入 借:库存商品——配件 借:应交税费——应交增值税(进项税) 贷:银行存款 2、配件销售 借:应收账款 贷:主营业务收入——配件销售收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税) 3、结转配件销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 (四)保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借:应收账款——**保险公司 贷:主营业务收入——维修收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税) 2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费) 借:银行存款 贷:应收账款——**保险公司 贷:其他应付款——退三者修理费  3、退三者修理费 借:其他应付款——退三者修理费 贷:库存现金 4、结转维修成本 借:主营业务成本——维修 贷:库存商品——配件 贷:应付工资(职工薪酬 新准则,下同) (五)售后维修 (1)收到预收维修款 借:银行存款 贷:预收账款——预收维修款 (2)开具维修发票 借:预收账款——预收维修款 贷:主营业务收入——维修收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税) (3)结转维修成本 借:主营业务成本——维修成本 贷:库存商品 贷:应付工资 (六)保修保养费用 (1)发生保修保养费用 借;应收账款——厂家 贷:主营业务收入——配件销售收入 贷:主营业务收入——工时收入 贷:应交税费-应交增值税(销项税) (2)收到厂家确认电传文件 借:预付账款 贷:应收账款——厂家 二、涉及的税金:增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税。
    。

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