1、 按净利润的10%提取法定盈余公积9516.04元。 2、按净利润的5%提取法定公益金4758.02。 3、 宣告分派普通股现金股利12886.34元。 4、 将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目,结转本年利润。 5、用银行存款上交所得税38835.6元。 6、用银行存款归还长期借款400 000元。
1、 按净利润的10%提取法定盈余公积9516.04元。
借:利润分配——提取法定盈余公积 9516.04
贷:盈余公积——法定盈余公积 9516.04
2、按净利润的5%提取法定公益金4758.02。
借:利润分配——提取法定公益金 4758.02
贷:盈余公积——法定公益金 4758.02
3、 宣告分派普通股现金股利12886.34元。
借:利润分配——应付现金股利 12886.34
贷:应付股利 12886.34
4、 将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目,结转本年利润。
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
注:亏损作相反分录
5、用银行存款上交所得税38835.6元。
借:应交税费——企业所得税 38835.6
贷:银行存款 38835.6
6、用银行存款归还长期借款400 000元。
借:长期借款 400000
贷:银行存款 400000
。